稅務師考試各科目難度及備考建議

目標：2021年稅務師考試

計劃：5年考過5科or3年考過5科or1年考過5科

裝備：輔導課程+教輔，同購享折上折

行動：嚴格執(zhí)行學習計劃，行動>計劃

難度及備考建議：

稅務師考試科目難度——《稅法一》

考試特點：內容相對較少

考試難度：★★★

復習方法：不需要太多其他科目的背景知識，主要以流轉稅法（增值稅、消費稅等）為主。

學習方法建議

針對《稅法一》考試的特點，備考應該從整體和細節(jié)兩方面著手。

整體上，精讀教材，全面把握，突出重點。所謂精讀教材，即不提倡先泛泛通讀一遍教材預習，而是一章一章的詳細學習各個稅種。全面把握、突出重點，則是根據《稅法一》科目內容的特點，縱觀全書，把學習的重心放在增值稅和消費稅這兩個實體法稅種上，這兩章考查的分值可以占到總分值的60％。

細節(jié)上，做大量練習，要想備考必須要做大量的練習題目，光靠記憶和理解是遠遠不夠的，通過做題掌握教材中的重點內容，總結考試的重點和規(guī)律，發(fā)現(xiàn)自身的薄弱環(huán)節(jié)，從而提高考試成績。

稅務師考試的題量非常大，達到“會做”的程度是不夠的，一定要達到“熟練”的程度，畢竟很多考生在規(guī)定時間是無法做完題目的。

稅務師考試科目難度——《稅法二》

考試特點：公式多，稅種雜

考試難度：★★★★

復習方法：理解記憶，化繁為簡。

學習方法建議：

1、掌握每個稅種的計算公式。計算公式不僅明確了應納稅額的計算方法，同時也指明了復習和掌握主要內容的基本思路。網校學員在聽課過程中，都可以查看老師講義，講義中對于公式都有明確的解釋。

2、掌握各稅種的特點，把繁雜的內容簡化，使復習產生事半功倍的效果。如個人所得稅，征稅范圍有11項，每項都有不同規(guī)定和計算方法。如果按順序一項一項去把握困難較大，若按照一定方法把握其特點就容易多了。在11個征稅項目中，以征稅期限為標準，把握哪幾項所得按年征稅，哪幾項所得按月征稅，哪幾項所得按次征稅；以費用扣除為標準，把握哪些項目按定額扣除，哪些項目在什么情況下按比例扣除，哪些項目按會計核算進行扣除，哪些項目不扣除費用。然后再把握其基本計算方法，個人所得稅的復習是不是就突然變得容易了呢！

3、復習時要認真理解2021稅務師教材的基本內容，在熟悉教材的基礎上，通過做稅務師考試配套練習來驗證對知識的具體運用能力。重點復習2021稅務師考試教材新增內容，一般情況下，新增內容都是當年重點。

稅務師考試科目難度——《財務與會計》

考試特點：客觀題型，出題點分布廣泛

考試難度：★★★★

復習方法：將所學的財務與會計知識運用于實務，適應試題變化。

學習方法建議：

研讀教材

學習方法建議首先應當全面系統(tǒng)地研讀《財務與會計》考試大綱知指定教材，區(qū)分掌握。熟悉和了解三個層次內容的不同要求。領會教材中的知識內容，適當記憶應當掌握的這本概念深入理解基本理論、弄懂基本方法的內涵、其次要掌握各章之間的聯(lián)系，注意區(qū)分相近的概念和相類似的問題。再次在全面系統(tǒng)學習的基礎上掌握重點。有目的地深入學習重點章節(jié)。這里所謂的重文章節(jié)，主要是指考試大綱中明確應掌握的內容；這些內容往往是本科目試題命制中計算報和綜合題的出題點。就財務部分來說，除了全面掌握各章的基本原理外，重點應當掌握諸如貨幣時間價值和投資風險價值的計算。各項財務比率指標的計算、資金需要量和利潤的預測、資金成本的計算、固定資產投資決策方會涉及的有關計算內容；會計部分的重點基本可以參照歷年考試的主要出題章節(jié)?？忌鷱土晻r應注意，一定在全面系統(tǒng)學習的基礎上把握重點，而不能采取“猜題”“刷題”的方式學習。

拓展知識

在系統(tǒng)學習指定教材的同時、還可以閱讀一些有關財務在會計方面的參考書。因為注冊稅務師考試《財務與會計》教材涵蓋內容多、特別是會計部分的很多內容，由于篇幅有限，在介紹了基本的處理方法后未能對其會計處理實務舉例進行詳細說明。如教材中借款費用的會計處理沒有具體的舉例說明。會計政策、會計估計變更和會計差錯更正、資產負債表日后事項等會計調整的有關內容尚未全面展開介紹，建議考上閱讀和企業(yè)會計制度講解和企業(yè)具體會計準則講解等有關參考書。加深理解，領全教材內容，提高知識更新能力。

精于練習

《財務與會計》科目是一門技術性和實務性很強的課程有一套完整的業(yè)務技術處理方法。因此本科目的復習備考應當注意將所學基本理論和方法，適用于企業(yè)財務與會計業(yè)務的處理上。動手做練習題是切實可行的辦法。這樣可為考試提供實戰(zhàn)經驗，做練習題時、考生應注重培養(yǎng)自己分析問題和解答問題的能力，做到舉一反三。這是特別需要指出的是，指定教材中的例題是考生首先要弄清楚的實務統(tǒng)習題、做練習題時，先要看清和理解題意，明確每個題目的要求；然后注意題目給出的資料和限定條件。弄清題目所給資料在題目中的用途。哪些是有用的、哪些屬于干擾項；最后，所給內容不要遺漏。順序不要顛倒，數(shù)字計算要仔細、以確保解題準確無誤。

稅務師考試科目難度——《涉稅服務相關法律》

考試特點：對法律知識的理解和實際應用能力

考試難度：★★★

復習方法：理解該知識點背后的理念是王道。

學習方法建議：

在復習過程中，考生容易陷入一種誤區(qū)，對于教材中難以理解的內容，作為復習的重中之重，將每個字眼都進行仔細研究，這種復習方法帶來的弊端是導致對基礎內容沒有透徹地了解，在面對看似簡單的題目時，無形中掉入了出題老師挖好的“坑”。

《涉稅服務相關法律》中的很多知識點既獨立又綜合，即每章或每個知識點既可以獨立命題，又可以相互結合起來出綜合題。題目比較靈活，貼近生活的案例性題目日益增多，從2015年開始，此特點越來越明顯。一味依靠死記硬背應對《涉稅服務相關法律》的時代已經過去，理解才是王道。

涉稅服務相關法律不僅涵蓋了民法、行政法、刑法三大實體法的骨干內容，還囊括了相應的民訴、行政訴訟、刑事訴訟的重點內容。其中的細節(jié)內容頗多，在備考中不要畏懼，一點一滴，分招化解。在此階段，學習一節(jié)內容，從基礎性的概念開始理解，之后對構成要件、組成部分、法律效果等方面一點點地學習。在學習之后，可以從“是什么、有什么、干什么”的角度檢測對知識點的掌握程度。注意，要準確把握細節(jié)，切忌囫圇吞棗式地學習。

不論在學習基礎知識點，還是理解重點內容，都要及時地進行做題，更快地檢測出考生是否掌握知識點。運用正確的方法加強習題演練，不要一做題就去看答案。對于不理解的知識點，先將該知識點內容弄懂梳理清楚，再與題后所附的參考答案進行比較，及時研究自己錯在哪兒，為什么錯？在不斷地較量中，提升自我。對于傳統(tǒng)重點，備考時注意在全面掌握基本內容的基礎上，著重理解該知識點背后的理念。

稅務師考試科目難度——《涉稅服務實務》

考試特點：分值分布相對集中，主觀題的比重較大

考試難度：★★★★★

復習方法：把握考試重點，關注教材的新增或變化內容。

學習方法建議：

1.以教材為基礎，結合大綱，對各個知識點要分層次學習。明確大綱中對于掌握、熟悉、了解三個層次的劃分。對于教材要通讀、精度。教材是考試的依據，歷年考試的絕大部分命題都可以直接從教材中獲得答案。

2.把握考試重點，關注教材的新增或變化內容?？荚囋谕ㄗx教材的基礎上，應著重把握重點內容，從歷年的試題來看，重點章節(jié)內容，分數(shù)比重約占75％左右。

3.聽課、看書、做題有機的結合起來。高效率的學習至少要包括聽課、看書和做題三個步驟。通過做題達到鞏固知識、熟悉題型、強化記憶的效果，可以幫我們打下良好的基礎。

考生應當根據本科目考試內容與能力等級的要求，理解、掌握或運用下列相關的專業(yè)知識和職業(yè)技能，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度，解決實務問題。

1.掌握各稅種應納稅額的計算；

2.掌握各稅種納稅申報表的填寫；

3.掌握企業(yè)涉稅的會計核算；

4.掌握各稅種的納稅審核。

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