2020稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題：多項(xiàng)選擇題

為了幫助廣大學(xué)員備戰(zhàn)2020年稅務(wù)師考試，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題，希望能夠提升您的備考效果，祝您學(xué)習(xí)愉快！

單項(xiàng)選擇題 | 多項(xiàng)選擇題 | 主觀題

41【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于特別納稅調(diào)整的規(guī)定，表述正確的有（　）。

A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?

B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理

D.母公司向其子公司提供各項(xiàng)服務(wù)，雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額等

E.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除

【參考答案】ABCD

【考查知識(shí)點(diǎn)】特別納稅調(diào)整的概念

此題被做次數(shù)：26次，正確率為85%

【參考解析】母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在稅前扣除。

42【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（?。?。

A.節(jié)能服務(wù)企業(yè)享受"三免三減半"項(xiàng)目的優(yōu)惠期限，應(yīng)連續(xù)計(jì)算

B.節(jié)能服務(wù)企業(yè)投資項(xiàng)目所發(fā)生的支出，形成的固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按合同約定的效益分享期計(jì)提折舊或攤銷

C.節(jié)能服務(wù)企業(yè)投資項(xiàng)目所發(fā)生的支出，應(yīng)按稅法規(guī)定作資本化處理

D.對(duì)在合同約定的效益分享期內(nèi)發(fā)生的期間費(fèi)用劃分不清的，應(yīng)按照項(xiàng)目投資額和銷售（營(yíng)業(yè)）收入額兩個(gè)因素各為50%的比例計(jì)算分?jǐn)?

E.如節(jié)能服務(wù)企業(yè)的分享型合同約定的效益分享期短于6年的，按實(shí)際分享期享受優(yōu)惠

【參考答案】ABDE

【考查知識(shí)點(diǎn)】促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠

此題被做次數(shù)：149次，正確率為61%,易錯(cuò)項(xiàng)為E

【參考解析】選項(xiàng)C，節(jié)能服務(wù)企業(yè)投資項(xiàng)目所發(fā)生的支出，應(yīng)按稅法規(guī)定作資本化或費(fèi)用化處理。

43【多項(xiàng)選擇題】

下列居民企業(yè)中，不得核定征收企業(yè)所得稅的有（?。?。

A.小額貸款公司

B.上市公司

C.進(jìn)出口代理公司

D.專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)

E.擔(dān)保公司

【參考答案】ABDE

【考查知識(shí)點(diǎn)】居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的范圍

此題被做次數(shù)：209次，正確率為27%,易錯(cuò)項(xiàng)為B

【參考解析】選項(xiàng)C可以核定征收，其他均不得核定征收企業(yè)所得稅。

44【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有（　）。

A.耕地占用稅兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)

B.耕地占用稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人

C."耕地"是指用于種植農(nóng)作物的土地，包括菜地、苗圃、茶園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木等

D.在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況，適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過(guò)確定的適用稅額的50%

E.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用稅

【參考答案】ABCD

【考查知識(shí)點(diǎn)】耕地占用稅綜合

【參考解析】選項(xiàng)E，農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

45【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于各行業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述，符合規(guī)定的有（　）。

A.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.自2019年1月1日至2021年12月3日，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)基金互認(rèn)買賣香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收企業(yè)所得稅

E.在規(guī)定期限內(nèi)，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

【參考答案】BCE

【考查知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠綜合

此題被做次數(shù)：14次，正確率為29%

【參考解析】選項(xiàng)A，國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D，對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)基金互認(rèn)買賣香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，計(jì)入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。難度中等，每項(xiàng)考查內(nèi)容不算難，但是一旦綜合，涉及多個(gè)知識(shí)點(diǎn)，全部選對(duì)的概率就會(huì)大大降低，建議考生在學(xué)習(xí)和考試中應(yīng)多注意帶數(shù)字的知識(shí)點(diǎn)和選項(xiàng)。

46【多項(xiàng)選擇題】

下列選項(xiàng)中，不屬于可予抵免境外所得稅額的有（?。?

A.按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款

B.境外所得稅納稅人或其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?

C.按我國(guó)稅法規(guī)定，已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款

D.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

E.居民企業(yè)取得來(lái)源于境外投資的股息紅利所得

【參考答案】ABCD

【考查知識(shí)點(diǎn)】境外所得抵扣稅額的計(jì)算

此題被做次數(shù)：27次，正確率為59%

【參考解析】下列稅款不屬于可抵免境外所得稅額的范疇：

①按照境外所得法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款；

②按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款；

③因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；

④境外所得稅納稅人或其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪睿?

⑤按我國(guó)稅法規(guī)定，已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款；

⑥按我國(guó)有關(guān)部門的規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

47【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于企業(yè)2018年1月1日后購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理，表述正確的有（?。?。

A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的價(jià)值520萬(wàn)元的器具允許一次性稅前扣除

B.企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于研發(fā)的價(jià)值480萬(wàn)元的設(shè)備允許一次性稅前扣除

C.以分期付款方式購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時(shí)間確認(rèn)固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)點(diǎn)

D.固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除

E.企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核算需要，可自行選擇享受一次性稅前扣除政策

【參考答案】BCDE

【考查知識(shí)點(diǎn)】加速折舊優(yōu)惠

此題被做次數(shù)：34次，正確率為35%,易錯(cuò)項(xiàng)為C

【參考解析】企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊（簡(jiǎn)稱一次性稅前扣除政策）。

48【多項(xiàng)選擇題】

下列選項(xiàng)中，屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對(duì)非居民企業(yè)派遣行為的稅收管理中應(yīng)該重點(diǎn)審核的資料的有（?。?。

A.派遣企業(yè)、接收企業(yè)和被派遣人員之間的合同協(xié)議或約定

B.接收企業(yè)向派遣企業(yè)支付款項(xiàng)及相關(guān)賬務(wù)處理情況

C.派遣企業(yè)或接收企業(yè)對(duì)被派遣人員的管理規(guī)定

D.被派遣人員個(gè)人所得稅申報(bào)繳納資料

E.派遣企業(yè)確定被派遣人員的數(shù)量、任職資格、薪酬標(biāo)準(zhǔn)及其在中國(guó)境內(nèi)的工作地點(diǎn)

【參考答案】ABCD

【考查知識(shí)點(diǎn)】非居民企業(yè)派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)征收企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定

【參考解析】選項(xiàng)E，不屬于重點(diǎn)審核的資料。

【點(diǎn)評(píng)】此題考查的知識(shí)點(diǎn)是非居民派遣人員在境內(nèi)提供勞務(wù)企業(yè)所得稅的征收管理。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)派遣行為的稅收管理，重點(diǎn)審核下列與派遣行為有關(guān)的資料，以及派遣安排的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)和執(zhí)行情況，確定非居民企業(yè)所得稅納稅義務(wù)：

（1）派遣企業(yè)、接收企業(yè)和被派遣人員之間的合同協(xié)議或約定；

（2）派遣企業(yè)或接收企業(yè)對(duì)被派遣人員的管理規(guī)定，包括被派遣人員的工作職責(zé)、工作內(nèi)容、工作考核、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)等方面的具體規(guī)定；

（3）接收企業(yè)向派遣企業(yè)支付款項(xiàng)及相關(guān)賬務(wù)處理情況，被派遣人員個(gè)人所得稅申報(bào)繳納資料；

（4）接收企業(yè)是否存在通過(guò)抵消交易、放棄債權(quán)、關(guān)聯(lián)交易或其他形式隱蔽性支付與派遣行為相關(guān)費(fèi)用的情形。

49【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)規(guī)定，下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有（　）。

A.庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)損失金額小于1000元的

B.發(fā)生火災(zāi)導(dǎo)致近期購(gòu)入的設(shè)備報(bào)廢毀損

C.公平交易下，企業(yè)買賣股票的損失

D.正常經(jīng)營(yíng)下，企業(yè)按照公允價(jià)格轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)產(chǎn)生的損失

E.因債務(wù)人破產(chǎn)導(dǎo)致銷售貨物的貨款無(wú)法收回確認(rèn)的損失

【參考答案】CD

【考查知識(shí)點(diǎn)】資產(chǎn)損失申報(bào)管理

此題被做次數(shù)：85次，正確率為35%

【參考解析】選項(xiàng)ABE屬于需要專項(xiàng)申報(bào)的項(xiàng)目。

50【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有（?。?。

A.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

B.扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的，同時(shí)企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳本次應(yīng)納稅款

C.扣繳義務(wù)人對(duì)外支付的款項(xiàng)為人民幣以外的外幣，在申報(bào)扣繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照扣繳當(dāng)日國(guó)家公布的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算繳納所得稅額

D.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人

E.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表

【參考答案】ACD

【考查知識(shí)點(diǎn)】扣繳義務(wù)人和扣繳方法

此題被做次數(shù)：99次，正確率為62%,易錯(cuò)項(xiàng)為E

【參考解析】選項(xiàng)B，對(duì)于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款。選項(xiàng)E，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。

51【多項(xiàng)選擇題】

下列符合居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額計(jì)算方法的有（?。?。

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的，可以核定征收企業(yè)所得稅

B.居民企業(yè)能正確核算收入總額，但不能正確核算成本費(fèi)用總額的，核定其應(yīng)稅所得率

C.居民企業(yè)能正確核算成本費(fèi)用總額，但不能正確核算收入總額的，核定其應(yīng)納所得稅額

D.實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率

E.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)所得稅征收方式、核定的應(yīng)納所得稅額或應(yīng)稅所得率有異議的，應(yīng)當(dāng)提供合法、有效的相關(guān)證據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)核實(shí)認(rèn)定后調(diào)整有異議的事項(xiàng)

【參考答案】ABDE

【考查知識(shí)點(diǎn)】居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的辦法

此題被做次數(shù)：10次，正確率為40%

【參考解析】選項(xiàng)C，居民企業(yè)能正確核算成本費(fèi)用總額，但不能正確核算收入總額的，核定其應(yīng)稅所得率。

52【多項(xiàng)選擇題】

下列選項(xiàng)中，屬于認(rèn)定非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)具有合理商業(yè)目的的條件有（?。?

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓方直接或間接擁有股權(quán)受讓方80%以上的股權(quán)

B.股權(quán)受讓方直接或間接擁有股權(quán)轉(zhuǎn)讓方80%以上的股權(quán)

C.境外企業(yè)股權(quán)75%以上價(jià)值直接或間接來(lái)自于中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)

D.本次間接轉(zhuǎn)讓交易后可能再次發(fā)生的間接轉(zhuǎn)讓交易相比在未發(fā)生本次間接轉(zhuǎn)讓交易情況下的相同或類似間接轉(zhuǎn)讓交易，其中國(guó)所得稅負(fù)擔(dān)不會(huì)減少

E.股權(quán)受讓方全部以本企業(yè)或與其具有控股關(guān)系的企業(yè)的股權(quán)（不含上市企業(yè)股權(quán)）支付股權(quán)交易對(duì)價(jià)

【參考答案】ABDE

【考查知識(shí)點(diǎn)】非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅處理

此題被做次數(shù)：15次，正確率為40%

【參考解析】選項(xiàng)C屬于認(rèn)定非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)不具有合理商業(yè)目的的條件。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅處理。此知識(shí)點(diǎn)考查頻率不高，因?yàn)榭煽夹杂邢?，但是不排除偶有考查的可能性，建議考前突擊，平時(shí)翻閱即可。

53【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于不征稅收入的有（　）。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得

B.國(guó)債利息收入

C.特許權(quán)使用費(fèi)收入

D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

E.財(cái)政撥款

【參考答案】DE

【考查知識(shí)點(diǎn)】不征稅收入

此題被做次數(shù)：773次，正確率為81%,易錯(cuò)項(xiàng)為E

【參考解析】企業(yè)所得稅中不征稅收入包括：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。另外，對(duì)社?；鹑〉玫闹苯庸蓹?quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益，作為企業(yè)所得稅不征稅收入。

54【多項(xiàng)選擇題】

下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的"其他收入"范圍的有（?。?。

A.違約金收入

B.股息收入

C.債務(wù)重組收入

D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

E.逾期未退的包裝物押金收入

【參考答案】ACDE

【考查知識(shí)點(diǎn)】一般收入的確認(rèn)

此題被做次數(shù)：683次，正確率為60%,易錯(cuò)項(xiàng)為A

【參考解析】選項(xiàng)B，屬于股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

55【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理的有（?。?

A.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

B.固定資產(chǎn)的大修理支出

C.未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出

D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

E.租入固定資產(chǎn)的改建支出

【參考答案】BDE

【考查知識(shí)點(diǎn)】長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理

此題被做次數(shù)：164次，正確率為72%

【參考解析】企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：

（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；

（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；

（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；

（4）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。

56【多項(xiàng)選擇題】

下列選項(xiàng)中關(guān)于個(gè)人所得稅表述正確的有（?。?。

A.企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除

B.企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)是本人上一年度月平均工資

C.年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人取得的國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅

E.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，按年領(lǐng)取的企業(yè)年金，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅

【參考答案】ABCD

【考查知識(shí)點(diǎn)】年金的個(gè)人所得稅政策

此題被做次數(shù)：19次，正確率為42%,易錯(cuò)項(xiàng)為D

【參考解析】選項(xiàng)E，個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，按年領(lǐng)取的企業(yè)年金，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。

57【多項(xiàng)選擇題】

下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有（?。?

A.公司簽訂的會(huì)計(jì)咨詢合同

B.貼息貸款合同

C.企業(yè)出租門店合同

D.公司簽訂的審計(jì)咨詢合同

E.實(shí)行自收自支的事業(yè)單位使用的營(yíng)業(yè)賬簿

【參考答案】CE

【考查知識(shí)點(diǎn)】營(yíng)業(yè)賬簿

此題被做次數(shù)：56次，正確率為68%

【參考解析】選項(xiàng)A、D，不屬于印花稅的征稅范圍，不繳納印花稅；選項(xiàng)B，免征印花稅。

58【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于印花稅管理表述正確的有（?。?。

A.已繳納印花稅的憑證所載價(jià)款或者報(bào)酬增加的，納稅人不再補(bǔ)繳印花稅

B.已繳納印花稅的憑證所載價(jià)款或者報(bào)酬減少的，納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還印花稅稅款

C.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)該按照《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定保存10年

D.納稅人出讓或者轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅

E.證券交易印花稅的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款

【參考答案】CDE

【考查知識(shí)點(diǎn)】印花稅的征收管理

此題被做次數(shù)：32次，正確率為63%

【參考解析】選項(xiàng)A，已繳納印花稅的憑證所載價(jià)款或者報(bào)酬增加的，納稅人應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳印花稅。

59【多項(xiàng)選擇題】

按照現(xiàn)行房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有（?。?。

A.高校學(xué)生公寓

B.經(jīng)營(yíng)公租房取得的租金收入

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前出租的

D.危險(xiǎn)房屋

E.文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)后，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)自用的辦公樓

【參考答案】ABE

【考查知識(shí)點(diǎn)】房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠

【參考解析】選項(xiàng)C，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅。但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D，危險(xiǎn)房屋在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。

60【多項(xiàng)選擇題】

2012年1月1日起開(kāi)始實(shí)施的《車船稅法》有別于原《車船稅暫行條例》內(nèi)容的有（?。?。

A.稅種性質(zhì)由財(cái)產(chǎn)與行為稅改為財(cái)產(chǎn)稅

B.適當(dāng)提高了稅額標(biāo)準(zhǔn)

C.征稅環(huán)節(jié)從保有和使用環(huán)節(jié)改為保有環(huán)節(jié)

D.減免稅范圍相對(duì)縮小

E.加強(qiáng)了稅源控管力度

【參考答案】ABCE

【考查知識(shí)點(diǎn)】車船稅的概述

此題被做次數(shù)：49次，正確率為61%

【參考解析】自2012年1月1日起施行《車船稅法》，有別于原《車船稅暫行條例》的內(nèi)容有：（1）統(tǒng)一了各類企業(yè)的車船稅制；（2）由財(cái)產(chǎn)與行為稅改為財(cái)產(chǎn)稅；（3）適當(dāng)提高了稅額標(biāo)準(zhǔn)；（4）調(diào)整了減免稅范圍；（5）與有關(guān)法律法規(guī)相銜接，強(qiáng)化了稅源控管的力度。