2018稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選（四十六）

2018年稅務(wù)師考試備考要趁早，考生們一定提早進(jìn)入備考狀態(tài)，自學(xué)能力強(qiáng)的考生可以使用2018年注冊(cè)稅務(wù)師教材學(xué)習(xí)，但更建議大家參加注冊(cè)稅務(wù)師培訓(xùn)班，能避免考生們走彎路。另外平時(shí)多做稅務(wù)師考試歷年試題、多了解2018年稅務(wù)師考試題型等也非常重要。以下就是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫(xiě)的2018年稅務(wù)師考試《稅法二》科目的練習(xí)題精選，希望幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，快速備考！

    

單選題

李某為客戶提供一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，客戶按照合同規(guī)定向李某支付工程設(shè)計(jì)費(fèi)60000元?？蛻魬?yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅（ ）。

A、12160

B、12300

C、12400

D、12600

【正確答案】 C

【答案解析】 代扣代繳個(gè)人所得稅＝60000×（1－20%）×30%－2000＝12400（元）

題目在2018年經(jīng)典題解138頁(yè)。

單選題

陳某2017年5月轉(zhuǎn)讓某公司限售股1萬(wàn)股，取得轉(zhuǎn)讓收入10萬(wàn)元，提供的原值憑證上注明限售股原值為5萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的相關(guān)稅費(fèi)300元。該業(yè)務(wù)陳某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。

A、20000

B、5840

C、19940

D、9940

【正確答案】 D

【答案解析】 應(yīng)納稅額＝[100000－（50000＋300）]×20%＝9940（元）

題目在2018年經(jīng)典題解139頁(yè)。

單選題

根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。

A、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與兄弟姐妹需征收個(gè)人所得稅

B、受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的，以其轉(zhuǎn)讓收入為應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)征個(gè)人所得稅

C、受贈(zèng)人因無(wú)償受贈(zèng)房屋取得受贈(zèng)所得，按“其他所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D、受贈(zèng)人無(wú)償受贈(zèng)房屋，以其房地產(chǎn)贈(zèng)與合同上標(biāo)明的贈(zèng)與房屋的價(jià)值為應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)征個(gè)人所得稅

【正確答案】 C

【答案解析】 房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與兄弟姐妹不征收個(gè)人所得稅；受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的，以其轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的收入減除原捐贈(zèng)人取得該房屋的實(shí)際購(gòu)置成本以及贈(zèng)與和轉(zhuǎn)讓過(guò)程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額，為受贈(zèng)人的應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)征個(gè)人所得稅；受贈(zèng)人無(wú)償受贈(zèng)房屋計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，其應(yīng)納稅所得額為房地產(chǎn)贈(zèng)與合同上標(biāo)明的贈(zèng)與房屋價(jià)值減除贈(zèng)與過(guò)程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。

題目在2018年經(jīng)典題解139頁(yè)。

單選題

殘疾人個(gè)人取得的下列所得，可減征個(gè)人所得稅的是（ ）。

A、偶然所得

B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C、其他所得

D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

【正確答案】 D

【答案解析】 對(duì)殘疾人個(gè)人取得的勞動(dòng)所得才適用減稅規(guī)定，具體所得項(xiàng)目為：工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

題目在2018年經(jīng)典題解140頁(yè)。

多選題

下列所得項(xiàng)目中，采用代扣代繳方式征收個(gè)人所得稅的有（ ）。

A、勞務(wù)報(bào)酬所得

B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C、財(cái)產(chǎn)租賃所得

D、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

E、工資薪金所得

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的所得，采用自行申報(bào)納稅的方式。

題目在2018年經(jīng)典題解141頁(yè)。

多選題

關(guān)于個(gè)人所得稅的按“次”征收，符合稅法規(guī)定的有（ ）。

A、勞務(wù)報(bào)酬所得中，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次所得，計(jì)算個(gè)人所得稅

B、勞務(wù)報(bào)酬所得中，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次所得，計(jì)算個(gè)人所得稅

C、同一作品先在報(bào)刊連載后再出版，視為一次稿酬所得合并征稅

D、利息、股息、紅利所得，以每次收入為一次所得，計(jì)算個(gè)人所得稅

E、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次所得，計(jì)算個(gè)人所得稅

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 同一作品先在報(bào)刊連載后再出版（或相反），視為兩次稿酬所得征稅。

題目在2018年經(jīng)典題解141頁(yè)。

多選題

下列關(guān)于企業(yè)年金按照現(xiàn)行政策規(guī)定的表述中，正確的有（ ）。

A、個(gè)人取得單位支付的企業(yè)年金計(jì)入個(gè)人賬戶的部分作為工資薪金所得單獨(dú)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B、個(gè)人繳費(fèi)的部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除

C、單位按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅

D、年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅

E、年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人按照利息股息紅利所得繳納個(gè)人所得稅

【正確答案】 BCD

【答案解析】 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)年金的個(gè)人所得稅計(jì)算中，就個(gè)人繳費(fèi)的部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除；就單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。

題目在2018年經(jīng)典題解141頁(yè)。 

溫馨提醒：

2018年稅務(wù)師《稅法二》思維導(dǎo)圖匯總

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