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2018稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題精選(四十四)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2018/09/10 11:37:43 字體:

2018年稅務(wù)師考試備考要趁早,考生們一定提早進(jìn)入備考狀態(tài),自學(xué)能力強(qiáng)的考生可以使用2018年稅務(wù)師考試教材學(xué)習(xí),但更建議大家參加稅務(wù)師考試培訓(xùn),能幫助大家少走彎路。另外學(xué)習(xí)除了勤奮,還要講究學(xué)習(xí)方法,比如多做多看稅務(wù)師歷年試題、多找稅務(wù)師考試題庫進(jìn)行練習(xí)等。以下就是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法一》科目的練習(xí)題精選,幫助大家鞏固學(xué)習(xí),順利備考!

2018稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題精選  

多選題

下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人征收管理的表述,正確的有( )。

A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

B、小規(guī)模納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的當(dāng)月納稅申報(bào)期或主管國稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限向主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款

C、小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,自行開具增值稅普通發(fā)票

D、小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,其2016年4月30日前收取并已向主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅的預(yù)收款,未開具營業(yè)稅發(fā)票的,可以開具增值稅普通發(fā)票,不得申請代開增值稅專用發(fā)票

E、小規(guī)模納稅人向其他個(gè)人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,不得申請代開增值稅專用發(fā)票

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 選項(xiàng)B,小規(guī)模納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報(bào)期或主管國稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限向主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。

此題在經(jīng)典題解94頁。

多選題

下列選項(xiàng)中,不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。

A、房地產(chǎn)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品房

B、某餐廳向消費(fèi)者個(gè)人提供餐飲服務(wù)

C、某婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)

D、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

E、某咨詢公司為企業(yè)提供咨詢服務(wù)

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個(gè)人的和發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的,都是不得開具增值稅專用發(fā)票的。

此題在經(jīng)典題解95頁。

單選題

某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2017年10月銷售糕點(diǎn)一批,取得含稅銷售額 40000元,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺,取得的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )元。

A、903.51

B、111.05

C、1112.62

D、1165.05

【正確答案】 A

【答案解析】 小規(guī)模納稅人購進(jìn)稅控收款機(jī),取得專用發(fā)票或普通發(fā)票均可以計(jì)算可抵免稅額。應(yīng)納增值稅 =40000÷(1+3%)×3%-1800÷(1+17%)×17%=903.51(元)。

此題在應(yīng)試指南93頁。

單選題

某企業(yè)為一般納稅人,2017年6月銷售單用途卡,取得銷售額5萬元,同時(shí)收取充值預(yù)收金額2萬元;銷售單用途卡同時(shí)并辦理相關(guān)業(yè)務(wù),收取手續(xù)費(fèi)1萬元,以上金額均開具增值稅普通發(fā)票,企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。

A、0.06

B、0.28

C、0.40

D、0.45

【正確答案】 A

【答案解析】 企業(yè)銷售單用途卡和取得充值預(yù)收資金,不繳納增值稅,應(yīng)納增值稅=1÷(1+6%)×6%=0.06(萬元)

此題在應(yīng)試指南95頁。

單選題

某企業(yè)是增值稅一般納稅人,發(fā)生的下列項(xiàng)目,應(yīng)將其已經(jīng)申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除的是( )。

A、車間報(bào)廢產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物

B、由于管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物

C、將購進(jìn)的貨物分配給股東

D、將購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給某單位

【正確答案】 B

【答案解析】 車間報(bào)廢產(chǎn)品屬于正常的生產(chǎn)過程中的耗費(fèi),不用進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出;購進(jìn)貨物分配給股東、無償贈(zèng)送屬于稅法規(guī)定的視同銷售,其進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣;只有選項(xiàng)B需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

此題在應(yīng)試指南95頁。

單選題

根據(jù)增值稅規(guī)定,下列關(guān)于納稅人既欠繳增值稅,又有增值稅留抵稅額的稅務(wù)處理,正確的是( )。

A、允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅,但不得抵減欠稅滯納金

B、抵減欠稅時(shí),既可以按欠稅時(shí)間逐筆抵扣,也可以按欠稅額度逐筆抵扣

C、若期末留抵稅額大于欠繳總額,抵減后的余額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

D、查補(bǔ)的增值稅款,可以按規(guī)定用留抵稅額抵減

【正確答案】 D

【答案解析】 選項(xiàng)A,允許以留抵稅額抵減增值稅欠稅,抵減的欠稅包括呆賬稅金及欠稅滯納金;選項(xiàng)B,抵減欠稅款時(shí),應(yīng)按欠稅發(fā)生時(shí)間逐筆抵扣,先發(fā)生的先抵;選項(xiàng)C,若期末留抵稅額大于欠繳總額,抵減后的余額可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

此題在應(yīng)試指南96頁。

單選題

下列不屬于適用零稅率的國際運(yùn)輸服務(wù)的是( )。

A、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境

B、在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境

C、在境外載運(yùn)旅客或者貨物

D、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物

【正確答案】 D

【答案解析】 國際運(yùn)輸服務(wù),是指:

(1)在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境;

(2)在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境;

(3)在境外載運(yùn)旅客或者貨物。

此題在應(yīng)試指南97頁。       

溫馨提醒:

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