2018稅務師考試《稅法一》練習題精選（三十七）

2018年稅務師考試備考要趁早，考生們一定提早進入備考狀態(tài)，自學能力強的考生可以使用2018年稅務師考試教材學習，但更建議大家參加稅務師考試培訓，能幫助大家少走彎路。另外學習除了勤奮，還要講究學習方法，比如多做多看稅務師歷年試題、多找稅務師考試題庫進行練習等。以下就是正保會計網(wǎng)校教學專家編寫的2018年稅務師考試《稅法一》科目的練習題精選，幫助大家鞏固學習，順利備考！

單選題

某油田2017年10月開采原油6.5萬噸，當月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將1.5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉(zhuǎn)入庫存待銷售。該油田當月應納資源稅（ ）萬元。（原油資源稅稅率6%）

A、800

B、1000

C、1320

D、1300

【正確答案】 C

【答案解析】 成品油不屬于資源稅應稅產(chǎn)品，將開采的原油用于加工成品油，視同銷售，繳納資源稅。該油田當月應納的資源稅=（4+1.5）×16000÷4×6%=1320（萬元）。

此題在應試指南179頁。

多選題

下列行為中，屬于車輛購置稅應稅行為的有（ ）。

A、銷售應稅車輛的行為

B、購買使用應稅車輛的行為

C、自產(chǎn)自用應稅車輛的行為

D、獲獎使用應稅車輛的行為

E、進口使用應稅車輛的行為

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 銷售應稅車輛的行為，不屬于車輛購置稅的應稅行為。車輛購置稅應稅行為包括單位和個人購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的行為。

此題在經(jīng)典題解182頁。

單選題

下列關于車輛購置稅的說法中，錯誤的是（ ）。

A、車輛購置稅屬于直接稅范疇

B、車輛購置稅實行比例稅率

C、外國公民在中國境內(nèi)購置應稅車輛免稅

D、受贈使用的新車需要繳納車輛購置稅

【正確答案】 C

【答案解析】 車輛購置稅是以在中國境內(nèi)購置規(guī)定車輛為課稅對象、在特定的環(huán)節(jié)向車輛購置者征收的一種稅。外國公民在中國境內(nèi)購置應稅車輛要正常交稅。

此題在應試指南190頁。

單選題

下列關于車輛購置稅退稅的說法中，錯誤的是（ ）。

A、已繳納車輛購置稅的車輛，因質(zhì)量問題退回經(jīng)銷商的，準予納稅人申請退稅

B、納稅人應填寫《車輛購置稅退稅申請表》辦理退稅

C、納稅人應提供經(jīng)銷商開具的退車證明或退車發(fā)票作為退稅資料

D、自納稅人辦理納稅申報之日起車輛使用未滿1年的，扣減10%計算退稅額

【正確答案】 D

【答案解析】 車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人申請退稅時，主管稅務機關自納稅人辦理納稅申報之日起，按已繳納稅款每滿1年扣減10%計算退稅額；未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。

此題在應試指南190頁。

單選題

某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目，取得該土地使用權所支付的金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元（能提供金融機構貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機構貸款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%，該公司計算土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費用為（ ）萬元。

A、700.00

B、780.00

C、500.00

D、850.00

【正確答案】 B

【答案解析】 稅法規(guī)定，納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，并能提供金融機構的貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為：利息＋（取得土地使用權所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)。

允許扣除的開發(fā)費用＝500＋（3000＋4000）×4%＝780（萬元）

此題在應試指南206頁。

單選題

某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元，2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，該項目已達土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，該公司在土地增值稅清算時應確認收入（ ）萬元。

A、76190.48

B、77619.05

C、80000.00

D、75045.05

【正確答案】 B

【答案解析】 營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應稅收入不含增值稅。土地增值稅應稅收入＝營改增前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入+ 營改增后轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的不含增值稅收入，應確認收入＝30000＋50000÷（1＋5%）＝77619.05（萬元）。

此題在應試指南206頁。

單選題

下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）。

A、政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權

B、事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C、村委會自行轉(zhuǎn)讓土地

D、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

【隱藏答案】

【正確答案】 D

【答案解析】 企業(yè)以房地產(chǎn)抵債，發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓，屬于土地增值稅的征稅范圍。選項A，政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權，不屬于土地增值稅征稅范圍；選項B，出租房產(chǎn)，沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項C，自行轉(zhuǎn)讓集體土地是一種違法行為，應由有關部門依照相關法律來處理，而不應納入土地增值稅的征稅范圍。

此題在應試指南206頁。

溫馨提醒：

2018年稅務師補報名時間為：7月25日—8月10日 補報名有哪些流程？>>

購課直達入口>>2018年稅務師培訓課程

購書直達入口>>2018年稅務師考試教材

正保會計網(wǎng)校將持續(xù)為您提供2018稅務師試題及答案！您也可以關注官方微信公眾號，第一時間獲得稅務師考試信息。