2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯題點(diǎn)評：增值稅納稅申報(bào)表

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/07/17 09:19:03　字體：大小

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2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯題點(diǎn)評

多選題：

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》中“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”中填寫的項(xiàng)目有（?。?。

A.不動產(chǎn)在建工程分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.用于個人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.用于按簡易征收辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

E.紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額

【正確答案】BCDE

【答案解析】《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》中“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”中反映的本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額中包括：免稅項(xiàng)目用；集體福利，個人消費(fèi)；非正常損失；按簡易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用；免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額；紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額；上期留抵稅額抵減欠稅；上期留抵稅額退稅；其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形。此題在應(yīng)試指南215頁

【正確率】17.45%

【點(diǎn)評】本題目考核“增值稅納稅申報(bào)表及附列資料的填報(bào)方法”的相關(guān)規(guī)定，此知識點(diǎn)很重要，但非常容易混淆，需要總結(jié)對比記憶，學(xué)習(xí)過程中多加練習(xí)，考試是沒有問題的。具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學(xué)習(xí)愉快！