2018稅務師考試《稅法二》練習題精選（十三）

2018年稅務師考試備考要趁早，廣大考生一定提早進入備考狀態(tài)。學習除了勤奮，還要講究學習方法。學習知識點的同時要加強練習題的鞏固，把知識點掌握扎實。以下是正保會計網(wǎng)校教學專家編寫的2018年稅務師考試《稅法二》科目的練習題精選，幫助大家鞏固學習，順利備考！

單選題

下列關(guān)于境內(nèi)、境外所得之間的虧損彌補規(guī)定的表述，不正確的是（?。?。

A、企業(yè)按照稅法的有關(guān)規(guī)定計算的當期境內(nèi)、境外應納稅所得總額小于零的，應以零計算當期境內(nèi)、境外應納稅所得總額，其當期境外所得稅的抵免限額也為零

B、若企業(yè)境內(nèi)所得為虧損，境外所得為盈利，且企業(yè)已使用同期境外盈利全部或部分彌補了境內(nèi)虧損，境內(nèi)已用境外盈利彌補的虧損可以再用以后年度境內(nèi)盈利重復彌補

C、在計算境外所得抵免限額時，形成當期境內(nèi)、境外應納稅所得總額小于零的，應以零計算當期境內(nèi)、境外應納稅所得總額，其當期境外所得稅的抵免限額也為零

D、如果企業(yè)境內(nèi)為虧損，境外盈利分別來自多個國家，則彌補境內(nèi)虧損時，企業(yè)可以自行選擇彌補境內(nèi)虧損的境外所得來源國家（地區(qū)）順序

【正確答案】B

【答案解析】若企業(yè)境內(nèi)所得為虧損，境外所得為盈利，且企業(yè)已使用同期境外盈利全部或部分彌補了境內(nèi)虧損，則境內(nèi)已用境外盈利彌補的虧損不得再用以后年度境內(nèi)盈利重復彌補。

多選題

下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（　）。

A、按比例稅率計算應納稅額不足1角的，免納印花稅

B、印花稅票應貼在應納憑證上，由稅務機關(guān)注銷或畫銷

C、應經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應補貼印花

D、對委托單位或個人代售印花稅票的，稅務機關(guān)可按代售金額2%的比例支付代售手續(xù)費

E、應稅憑證所載金額為外國貨幣的，應按憑證書立當月1日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，計算應納稅額

【正確答案】ACD

【答案解析】選項B，印花稅的注銷或畫銷由納稅人自己實施；選項E，應稅憑證所載金額為外國貨幣的，納稅人應按照憑證書立當日（而非當月1日）國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣。

多選題

下列情形中，應由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有（?。?。

A、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的

B、房屋租典糾紛未解決的

C、房屋承典人不在房屋所在地的

D、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的

E、房屋出租的由承租人納稅

【正確答案】ABCD

【答案解析】產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅。房屋出典的由承典人納稅。

多選題

下列關(guān)于稅務機關(guān)委托海事管理機構(gòu)代征車船稅的說法中，正確的有（?。?/p>

A、海事管理機構(gòu)在計算船舶應納稅額時，船舶的相關(guān)技術(shù)信息以船舶登記證書所載相應數(shù)據(jù)為準

B、對于以前年度未依照車船稅法及其實施條例的規(guī)定繳納船舶車船稅的，海事管理機構(gòu)應代征欠繳稅款，并按規(guī)定代收滯納金

C、海事管理機構(gòu)依法履行委托代征稅款職責時，納稅人不得拒絕

D、海事管理機構(gòu)應將代征的車船稅單獨核算、管理

E、完稅船舶被盜、報廢、滅失而申請車船稅退稅的，海事管理機構(gòu)應按照有關(guān)規(guī)定辦理

【正確答案】ABCD

【答案解析】完稅船舶被盜、報廢、滅失而申請車船稅退稅的，由稅務機關(guān)按照有關(guān)規(guī)定辦理。

多選題

下列各項中，可以免征契稅的有（?。?/p>

A、合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下，免征契稅　　

B、對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅

C、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買商品住房的

D、婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅

E、承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)

【正確答案】ABDE

【答案解析】城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅。

多選題

下列說法中，不符合城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額規(guī)定的有（　）。

A、有幅度差別的比例稅率

B、實行分級幅度稅額

C、全國統(tǒng)一定額

D、由各地稅務機關(guān)確定所轄地區(qū)適用的稅額幅度

E、經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經(jīng)財政部批準

【正確答案】ACD

【答案解析】城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額；經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經(jīng)財政部批準。

多選題

下列關(guān)于耕地占用稅的征收管理的表述中，正確的有（　）。

A、建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地，不征收耕地占用稅

B、土地管理部門在通知單位或者個人辦理占用耕地手續(xù)時，應當同時通知耕地所在地同級地方稅務機關(guān)

C、未經(jīng)批準占用耕地的，納稅義務發(fā)生時間為實際占用耕地的當天

D、納稅人臨時占用耕地，應當依照規(guī)定繳納耕地占用稅

E、耕地占用稅由國家稅務機關(guān)負責征收

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項E，耕地占用稅由地方稅務機關(guān)負責征收。

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