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2018年稅務(wù)師考試備考要趁早,廣大考生一定提早進(jìn)入備考狀態(tài)。學(xué)習(xí)除了勤奮,還要講究學(xué)習(xí)方法。學(xué)習(xí)知識點的同時要加強練習(xí)題的鞏固,把知識點掌握扎實。以下是正保會計網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法一》科目的練習(xí)題精選,幫助大家鞏固學(xué)習(xí),順利備考!
單選題
A建材商城從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購原木400立方米,稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的收購憑證上注明收購款20000元,建材商城支付含稅運輸費800元(取得增值稅普通發(fā)票),將該批原木送往B實木地板廠,委托B實木地板廠為A加工特制木地板用于銷售,合同注明,A須支付B實木地板廠加工費和輔料費含增值稅金額7020元,B實木地板廠應(yīng)代收代繳的消費稅為( )元。(實木地板的消費稅稅率為5%)
A、1464.21
B、1410.53
C、1368.42
D、1273.68
【正確答案】D
【答案解析】組成計稅價格中的材料成本=20000×(1-13%)+800=18200(元)
組成計稅價格中的加工費=7020/(1+17%)=6000(元)
B實木地板廠應(yīng)代收代繳消費稅=(18200+6000)/(1-5%)×5%=1273.68(元)
多選題
下列各選項中,符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點規(guī)定的有( )。
A、納稅人直接繳納消費稅的,城建稅的納稅地點為繳納消費稅所在地
B、流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位,城建稅的納稅地點為單位注冊地
C、扣繳義務(wù)人沒有代扣代繳城建稅的,城建稅的納稅地點為國家稅務(wù)總局
D、代收代扣增值稅、消費稅的單位和個人,城建稅的納稅地點為代收代扣地
E、對中國鐵路總公司的分支機(jī)構(gòu)預(yù)征1%增值稅所應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加,由中國鐵路總公司按季向北京市國家稅務(wù)局繳納
【正確答案】ADE
【答案解析】選項B,對流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人,應(yīng)隨同增值稅、消費稅在經(jīng)營地繳納城建稅;選項C,扣繳義務(wù)人沒有代扣代繳城建稅的,應(yīng)由納稅單位或個人回到其所在地申報納稅。
多選題
以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的說法,正確的有(?。?。
A、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅,不征收城建稅
B、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,同時退還城市維護(hù)建設(shè)稅
C、對軟件開發(fā)企業(yè)即征即退的增值稅,可以在增值稅退還時,同時退還隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅
D、城市維護(hù)建設(shè)稅原則上是不單獨減免的,但因城建稅具有附加稅性質(zhì),所以當(dāng)主稅發(fā)生減免時,城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收的減免
E、對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城建稅
【正確答案】ADE
【答案解析】選項B,對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅;選項C,對增值稅、消費稅實行先征后退、先征后返、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對隨增值稅、消費稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅,一律不予退(返)還。
多選題
下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的立法原則的有( )。
A、補充城市維護(hù)建設(shè)資金的不足
B、限制對企業(yè)的亂攤派
C、調(diào)動地方政府進(jìn)行城市建設(shè)和維護(hù)的積極性
D、為推行分稅制創(chuàng)造條件
E、盡可能增加政府稅收收入
【正確答案】ABCD
【答案解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的立法原則包括補充城市維護(hù)建設(shè)資金的不足;限制對企業(yè)的亂攤派;調(diào)動地方政府進(jìn)行城市建設(shè)和維護(hù)的積極性,為推行分稅制創(chuàng)造條件。
單選題
企業(yè)生產(chǎn)或開采的下列資源產(chǎn)品中,不征收或免征資源稅的是( )。
A、對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣
B、深水油氣田開采的天然氣
C、高含硫天然氣
D、高凝油
【正確答案】A
【答案解析】選項A,對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣,免征資源稅;選項B,對深水油氣田資源稅減征30%;選項C、D,對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%。
單選題
下列關(guān)于資源稅納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定,表述錯誤的是(?。?。
A、在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人,為資源稅的納稅人
B、自2016年7月1日起,在河北省利用取水工程或者設(shè)施直接從江河、湖泊(含水庫)和地下取用地表水、地下水的單位和個人,為水資源稅納稅人
C、收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位為資源稅扣繳義務(wù)人
D、開采海洋或陸上油氣資源的中外合作油氣田,按實物量計算繳納資源稅,以該油氣田開采的原油、天然氣的產(chǎn)量作為課稅數(shù)量
【正確答案】D
【答案解析】開采海洋或陸上油氣資源的中外合作油氣田,按實物量計算繳納資源稅,以該油氣田開采的原油、天然氣扣除作業(yè)用量和損耗量之后的原油、天然氣產(chǎn)量作為課稅數(shù)量。
多選題
下列關(guān)于資源稅的說法中,正確的有(?。?/p>
A、對規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水,免征水資源稅
B、開采原油過程中用于加熱、修井的原油,免稅
C、納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中,因意外事故遭受的重大損失,一律不得減稅或免稅
D、對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅
E、對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源,資源稅減征30%
【正確答案】ABD
【答案解析】選項C,納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品過程中,因意外事故或自然災(zāi)害遭受的重大損失,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或免稅;選項E,對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源,資源稅減征50%。
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