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涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) |
2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試已經(jīng)結(jié)束了,考生朋友們究竟考得怎么樣呢?是否正在熱切地盼望看到2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題及參考答案呢?正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校根據(jù)論壇學(xué)員反饋整理了2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題及參考答案(考生回憶版),供考生參考!歡迎廣大考生朋友們登錄網(wǎng)校論壇一起回憶試題對(duì)答案!以下是2018年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》簡(jiǎn)答題及答案解析:
1.根據(jù)現(xiàn)行政策,有些經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)在開(kāi)具發(fā)票時(shí),必須在備注欄注明相關(guān)信息,請(qǐng)寫(xiě)出其中4類業(yè)務(wù)及應(yīng)在備注欄注明的信息。
(1)根據(jù)現(xiàn)行政策,有些經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)在開(kāi)具發(fā)票時(shí),必須在備注欄注明相關(guān)信息,請(qǐng)寫(xiě)出其中4類業(yè)務(wù)及應(yīng)在備注欄注明的信息。
【正確答案】
發(fā)票類型 | 備注欄要求 |
1.提供建筑勞務(wù) | 注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。 |
2.銷售不動(dòng)產(chǎn) | 在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫(xiě)不動(dòng)產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)號(hào)碼(無(wú)房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)的可不填寫(xiě)),“單位”欄填寫(xiě)面積單位,備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。 |
3.出租不動(dòng)產(chǎn) | 應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。 |
4.貨物運(yùn)輸服務(wù) | (1)起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息; |
5.單用途卡或多用途卡結(jié)算銷售款 | (1)單用途商業(yè)預(yù)付卡,銷售方與售卡方不是同一個(gè)納稅人的,銷售方在向售卡方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,在備注欄注明“ 收到預(yù)付卡結(jié)算款”。 |
6.保險(xiǎn)公司代收車船稅 | 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅并開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在備注欄注明代收車船稅稅款信息。具體包括:保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期(詳細(xì)至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等。該增值稅發(fā)票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會(huì)計(jì)核算原始憑證。 |
7.個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開(kāi) | 代開(kāi)發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票備注欄備注“個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開(kāi)”字樣; |
8.差額征稅差額開(kāi)票 | 備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣 |
9.異地代開(kāi)不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)或建筑服務(wù)發(fā)票 | 稅務(wù)機(jī)關(guān)為跨縣(市、區(qū))提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人(不包括其他個(gè)人),代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí),在發(fā)票備注欄中自動(dòng)打印“YD”字樣。 |
【答案解析】備注欄需要填寫(xiě)信息的特定情形需要記憶。
2.2020年4月10日,A縣稅務(wù)局制作對(duì)甲公司補(bǔ)繳稅款和滯納金的稅務(wù)處理決定書(shū)和處以少繳納稅款1倍的行政處罰決定書(shū),上述文書(shū)于4月13日送達(dá)甲公司并由甲公司簽收,甲公司對(duì)A縣稅務(wù)局的處理決定和處罰決定有異議,擬提起稅務(wù)行政復(fù)議,請(qǐng)逐一回答如下問(wèn)題。
(1)擬提供納稅擔(dān)保后對(duì)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款和滯納金提請(qǐng)復(fù)議,納稅擔(dān)保人資格應(yīng)由誰(shuí)確認(rèn)?提請(qǐng)復(fù)議的60天時(shí)限應(yīng)該從哪一天開(kāi)始計(jì)算?
【正確答案】納稅擔(dān)保人資格應(yīng)由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn);
提請(qǐng)復(fù)議的60天時(shí)限應(yīng)從所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日開(kāi)始計(jì)算。
(2)對(duì)于罰款決定提請(qǐng)復(fù)議是否需要提供納稅擔(dān)保?可否不經(jīng)過(guò)復(fù)議直接提起行政訴訟?
【正確答案】對(duì)于罰款決定提請(qǐng)復(fù)議不需要提供納稅擔(dān)保,可以不經(jīng)過(guò)復(fù)議直接提起行政訴訟。
(3)如果復(fù)議申請(qǐng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)受理,復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在多少日作出復(fù)議決定?什么情況下可以延期?最長(zhǎng)可以延多少天?
【正確答案】行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜,不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的,經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以適當(dāng)延期,并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人;但是延期不得超過(guò)30日。
(4)如果甲公司對(duì)復(fù)議決定不服但未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)起訴,同時(shí)又拒絕履行復(fù)議決定,可能的后果是什么?
【正確答案】可能的后果:被強(qiáng)制執(zhí)行
(1)維持具體行政行為的行政復(fù)議決定,由作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行,或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行;
(2)變更具體行政行為的行政復(fù)議決定,由行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行,或者申請(qǐng)人民法院。
3.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司系增值稅一般納稅人,2021年3月25日與政府部門(mén)簽訂了紫金花園項(xiàng)目的土地使用權(quán)出讓合同,土地出讓金3億元,合同約定土地出讓金于3月30日前支付,但未約定具體交付土地日期,實(shí)際交付日期4月25日。
(1)該業(yè)務(wù)的城鎮(zhèn)土地使用稅何時(shí)開(kāi)始繳納?簡(jiǎn)述政策規(guī)定。
【正確答案】該業(yè)務(wù)城鎮(zhèn)土地使用稅從4月份開(kāi)始繳納。
相關(guān)政策規(guī)定:以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的,應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付時(shí)間的,由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
(2)該業(yè)務(wù)的契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在何時(shí)?簡(jiǎn)述政策規(guī)定。
【正確答案】該業(yè)務(wù)的契稅納稅義務(wù)時(shí)間為簽訂土地使用權(quán)出讓合同的當(dāng)天,即2021年3月25日。
相關(guān)政策規(guī)定:契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天,或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。
(3)支付的土地出讓金應(yīng)取得何種合規(guī)的票據(jù)?
【正確答案】向政府、土地管理部門(mén)或受政府委托收取土地價(jià)款的單位直接支付的土地價(jià)款應(yīng)取得省級(jí)以上(含省級(jí))財(cái)政部門(mén)監(jiān)(印)制的財(cái)政票據(jù)。
(4)請(qǐng)寫(xiě)出銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅時(shí),當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款及當(dāng)期銷售額的計(jì)算公式。
【正確答案】當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=(當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積)×支付的土地價(jià)款;
銷售額=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款)÷(1+9%)
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