2017稅務師考試《稅法二》練習題精選（二十五）

在稅務師考試的學習中學員除了勤奮努力還要講究方法，在學習知識點的同時不要忘記經(jīng)常做練習題，網(wǎng)校整理了與稅務師考試《稅法二》相關的精選練習題，供學員們學習。祝大家預習愉快。

  

多選題

下列關于耕地占用稅征收管理的說法中，正確的有（ ）。

A、土地管理部門在通知單位或者個人辦理占用耕地手續(xù)時，應當同時通知耕地所在地同級國家稅務機關

B、經(jīng)批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的次月

C、未經(jīng)批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人實際占用耕地的當天

D、納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地，應當在耕地或其他農(nóng)用地所在地申報納稅

E、納稅人臨時占用耕地也應該繳納耕地占用稅

【正確答案】CDE

【答案解析】選項A，土地管理部門在通知單位或者個人辦理占用耕地手續(xù)時，應當同時通知耕地所在地同級地方稅務機關；選項B，經(jīng)批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當天。

單選題

中國保險保障基金有限責任公司取得的下列收入中，不屬于免稅收入的是（ ）。

A、境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金

B、依法從撤銷或破產(chǎn)保險公司清算財產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關責任方追償所得

C、捐贈所得

D、投資其他企業(yè)取得的股息紅利等權益性投資收益

【正確答案】D

【答案解析】對中國保險保障基金有限責任公司，根據(jù)《保險保障基金管理辦法》取得的下列收入，免征企業(yè)所得稅：

1.境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金；

2.依法從撤銷或破產(chǎn)保險公司清算財產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關責任方追償所得，以及依法從保險公司風險處置中獲得的財產(chǎn)轉讓所得；

3.捐贈所得；

4.銀行存款利息收入；

5.購買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機構發(fā)行債券的利息收入；

6.國務院批準的其他資金運用取得的收入。

多選題

下列收入中，應按“財產(chǎn)租賃所得”繳納個人所得稅的有（ ）。

A、房產(chǎn)轉租收入

B、將房產(chǎn)提供給債權人使用而放棄的租金收入

C、將非專利技術的使用權讓渡給他人使用的收入

D、私營企業(yè)將企業(yè)倉庫對外出租而獲得的租金收入

E、個體工商戶將私有住房對外出租而獲得的租金收入

【正確答案】ABE

【答案解析】選項B，屬于以房屋租金抵償債務，屬于“財產(chǎn)租賃所得”；選項C，非專利技術使用權讓渡他人使用取得的收入屬于特許權使用費所得；選項D，私營企業(yè)將企業(yè)倉庫對外出租而獲得的租金收入，繳納企業(yè)所得稅。

單選題

下列國家或地區(qū)中，不征收所得稅和一般財產(chǎn)稅的是（ ）。

A、中國香港

B、瑞士

C、開曼群島

D、盧森堡

【正確答案】C

【答案解析】不征收所得稅和一般財產(chǎn)稅的國家和地區(qū)，如開曼群島、巴哈馬、百慕大、瑙魯?shù)鹊?。選項A為所得稅課征僅實行地域管轄權的國家和地區(qū)；選項B為征收所得稅但稅率較低的國家和地區(qū)；選項D為雖有規(guī)范稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國家和地區(qū)。

多選題

下列各項中，按照“產(chǎn)權轉移書據(jù)”計稅貼花的有（ ）。

A、土地使用權轉讓合同

B、商品房銷售合同

C、專利申請轉讓合同

D、專利實施許可合同

E、股權轉讓合同

【正確答案】ABDE

【答案解析】選項C，按照“技術合同”貼花繳納印花稅。

單選題

某百貨公司2016年擁有一棟房產(chǎn)原值20000萬元的辦公大樓，2016年4月30日，將其中部分閑置房屋出租，租期3年，不含增值稅租金每年500萬。出租部分房產(chǎn)原值5000萬。當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)原值減除比例為20%，2016年該公司應繳納的房產(chǎn)稅為（ ）萬元。

A、240

B、200

C、160

D、196

【正確答案】B

【答案解析】2016年該公司應繳納房產(chǎn)稅=500×12%×8/12+（20000-5000）×（1-20%）×1.2%+5000（1-20%）×1.2%×4/12=200（萬元）。

多選題

根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列車船免征車船稅的有（ ）。

A、捕撈、養(yǎng)殖漁船

B、公共交通車船

C、使用新能源的車船

D、掛車

E、警用車船

【正確答案】ACE

【答案解析】省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅；掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅。   

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