2017年稅務師考試《涉稅服務實務》練習題精選（八）

2017年稅務師備考已經開始，你是否已經著手準備了呢？看似數(shù)月時間很長，但真正的復習時間又有多少呢？網(wǎng)校提醒廣大考生要提早進入備考狀態(tài)，制定學習計劃，除了學習知識點外，還要加強練習題的鞏固，把知識點掌握扎實。以下是正保會計網(wǎng)校教學專家編寫的稅務師《涉稅服務實務》相關練習題，幫助大家鞏固學習，順利通過考試！

 

多選題

企業(yè)所得稅納稅審核中發(fā)現(xiàn)下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有（ ）。

A、符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

B、經認證的新辦軟件企業(yè)第三個獲利年度取得的所得

C、在中國境內雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，在境內取得的收入

D、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內的所得

E、在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的所得

【正確答案】CD

【答案解析】選項A，符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得，適用的稅率為20%；選項B，經認證的新辦軟件企業(yè)的第三個獲利年度取得的所得減半征收企業(yè)所得稅；選項E，適用的稅率為25%。

單選題

下列咨詢方式中，比較適用于簡單明了的稅務問題咨詢的是（ ）。

A、書面咨詢

B、電話咨詢

C、晤談

D、網(wǎng)絡咨詢

【正確答案】B

【答案解析】電話咨詢又可稱為口頭咨詢，它主要用于比較簡單明了的稅務問題的咨詢服務，通過電話中的交談就能給納稅人、扣繳義務人一個簡要的答復。

多選題

某工業(yè)企業(yè)生產的是單一的機械產品，各期生產銷售均衡，各期原材料、在產品和產成品都有一定數(shù)量的余額。稅務師在該企業(yè)2016年決算報表編制后的匯算清繳時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2016年10月有一筆在建工程領用外購材料20000元的賬務處理為：

借：生產成本 23400

貸：原材料 20000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）3400

稅務師按照“比例分攤法”計算調整額。在調賬處理時計入貸方調整的科目有（ ）。

A、原材料

B、生產成本

C、庫存商品

D、本年利潤

E、以前年度損益調整

【正確答案】BCE

【答案解析】錯誤的計入了“生產成本”科目，各期生產銷售均衡，各期原材料、在產品和產成品都有一定數(shù)量的余額，所以應該調整“生產成本”及后續(xù)的“庫存商品”和“主營業(yè)務成本”科目；由于是在次年決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的差錯，所以涉及損益的調整通過“以前年度損益調整”科目進行處理，而非通過“本年利潤”科目。

單選題

某根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于免稅收入的是（ ）。

A、企業(yè)銷售商品收入

B、企業(yè)提供中介代理收入

C、企業(yè)購買國債取得的利息收入

D、企業(yè)提供非專利技術收入

【正確答案】C

【答案解析】企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，具體包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得；國債利息收入屬于免稅收入。

單選題

下列各項中，應當計算繳納增值稅的是（ ）。

A、存款利息

B、農業(yè)生產者銷售自產農產品

C、軟件開發(fā)公司提供技術服務

D、殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品

【正確答案】C

【答案解析】存款利息免征增值稅；農業(yè)生產者銷售自產農產品免征增值稅；殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品免征增值稅。

單選題

下列關于普通發(fā)票的說法，正確的是（ ）。

A、普通發(fā)票供增值稅小規(guī)模納稅人使用，一般納稅人不得使用

B、廣告費用結算發(fā)票和出售地下水專用發(fā)票屬于普通發(fā)票中的行業(yè)發(fā)票

C、普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成

D、2013年起，全國統(tǒng)一使用通用普通發(fā)票

【正確答案】C

【答案解析】選項A，普通發(fā)票主要由增值稅小規(guī)模納稅人使用，一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可以使用普通發(fā)票；選項B，廣告費用結算發(fā)票和出售地下水專用發(fā)票屬于普通發(fā)票中的專用發(fā)票；選項D，2011年起，全國統(tǒng)一使用通用普通發(fā)票。

多選題

下列有關各項稅金的說法，正確的有（ ）。

A、非房地產開發(fā)企業(yè)銷售不動產，計算應繳納的增值稅，計入“固定資產清理”科目

B、企業(yè)收到出口退回的增值稅時，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”，貸記“稅金及附加”

C、企業(yè)根據(jù)所得稅會計準則確認的應納稅暫時性差異對所得稅的影響通過“遞延所得稅資產”科目進行核算

D、企業(yè)在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項，直接通過“利潤分配——未分配利潤”科目進行核算

E、企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，貸記“以前年度損益調整”科目

【正確答案】AE

【答案解析】選項B，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應收款——應收出口退稅款（增值稅）”科目；選項C，應納稅暫時性差異通過“遞延所得稅負債”科目進行核算；選項D，應通過“以前年度損益調整”科目進行核算，而不是直接通過“利潤分配——未分配利潤”科目。           

相關推薦：

2017稅務師考試《涉稅服務實務》各章知識點匯總

2017年稅務師考試《涉稅服務實務》練習題精選匯總

注：本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)，版權屬正保會計網(wǎng)校所有，未經授權，不得轉載。