2017年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（六）

2017年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，你是否已經(jīng)著手準(zhǔn)備了呢？看似數(shù)月時(shí)間很長，但真正的復(fù)習(xí)時(shí)間又有多少呢？網(wǎng)校提醒廣大考生要提早進(jìn)入備考狀態(tài)，制定學(xué)習(xí)計(jì)劃，除了學(xué)習(xí)知識點(diǎn)外，還要加強(qiáng)練習(xí)題的鞏固，把知識點(diǎn)掌握扎實(shí)。以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》相關(guān)練習(xí)題，幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，順利通過考試！

 

單選題

一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款時(shí)，下述公式正確的是（ ）。

A、應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷（1+3%）×2%

B、應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷（1+11%）×2%

C、應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款） ÷（1+3%）×2%

D、應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款） ÷（1+11%）×2%

【正確答案】D

【答案解析】一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款） ÷（1+11%）×2%。

單選題

下列項(xiàng)目屬于消費(fèi)稅征稅范圍是（ ）。

A、高檔化妝品

B、貂皮大衣

C、汽車輪胎

D、酒精

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B、C、D，不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

單選題

下列項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是（ ）。

A、生產(chǎn)企業(yè)銷售其電動(dòng)汽車

B、日化企業(yè)銷售其普通護(hù)膚品

C、煉油企業(yè)銷售其汽油

D、商場銷售其高檔手表

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A、B，電動(dòng)汽車和普通護(hù)膚品不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，高檔手表在生產(chǎn)、進(jìn)口貨委托加工環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。

多選題

以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的有（ ）。

A、啤酒

B、糧食白酒

C、石腦油

D、高爾夫球

E、黃酒

【正確答案】ACE

【答案解析】消費(fèi)稅中實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的有黃酒、啤酒、成品油。

單選題

某擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)采用根據(jù)國稅機(jī)關(guān)審批后的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中注明的免抵退稅額進(jìn)行賬務(wù)處理。2016年10月份，企業(yè)取得國稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當(dāng)期免抵退稅額為20萬元，應(yīng)退稅額為20萬元，免抵稅額為0，則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理是（ ）。

A、借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 20萬

　　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 20萬

B、借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 20萬

　　　 貸：營業(yè)外收入 20萬

C、借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 20萬

　　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 20萬

D、借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 20萬

　　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 20萬

【正確答案】D

【答案解析】“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而應(yīng)退回的稅款。出口企業(yè)按規(guī)定確定應(yīng)退稅額、應(yīng)免抵稅額之后，借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）” 科目、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”，貸記本科目。

單選題

下列各項(xiàng)中屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)計(jì)征消費(fèi)稅的是（ ）。

A、高檔化妝品

B、金銀首飾

C、鉆石

D、鉑金首飾

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B、C、D，屬于零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，不屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)。

多選題

采用從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的辦法計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅的消費(fèi)品有（ ）。

A、啤酒

B、黃酒

C、白酒

D、卷煙

E、果木酒

【正確答案】CD

【答案解析】白酒、卷煙采用從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的辦法征收消費(fèi)稅。         

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