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網(wǎng)校2018稅務(wù)師教學(xué)成果公布（稅法二）知識(shí)點(diǎn)覆蓋90%
2018年稅務(wù)師成績(jī)查詢入口已開通，2018稅務(wù)師查分季隨著新年一同來(lái)臨，很多2018稅務(wù)師考生們已經(jīng)查完了成績(jī)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校高分學(xué)員不斷涌現(xiàn)，一次過(guò)五科的喜報(bào)頻傳。在此，小編整理了正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2018年各個(gè)班次，關(guān)于《稅法二》科目的教學(xué)成果，與大家同頻分享喜訊！
另外友情提示各位學(xué)員，2018稅務(wù)師成績(jī)出來(lái)之后，高分備考的親不要忘記申請(qǐng)網(wǎng)校的獎(jiǎng)學(xué)金哦！
下面是2018年網(wǎng)校教學(xué)成果《稅法二》科目的分析思路：客觀題＋主觀題。
一、客觀題分析
客觀題涉及的知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校各班次課程中都有講解，不再逐一列示。下面是各班次考前模擬試題與部分考生回憶版試題的對(duì)比情況。
| 題型 | 考點(diǎn) | 模擬題相同考點(diǎn)出處 |
| 單選1 | 個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股的個(gè)稅計(jì)算 | 1.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測(cè)試卷（一）多選題第48題 2.點(diǎn)題密訓(xùn)班第一章單選題第80題 |
| 單選2 | 工會(huì)經(jīng)費(fèi)的稅前扣除 | 1.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題（三）單選題第8題 2.移動(dòng)班模擬試題（三）綜合分析題64題第（2）問(wèn) 3.點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題（三）單選題第8題 |
| 單選3 | 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅前扣除項(xiàng)目 | 1.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測(cè)試題（三）多選題第20題 2.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題（三）單選題第17題 |
| 單選4 | 小型微利企業(yè)優(yōu)惠 | 1.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題（一）單選題第12題 2.移動(dòng)班模擬試題（一）單選題第12題 |
| 單選5 | 房地產(chǎn)開發(fā)成本、費(fèi)用的扣除 | 1.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題（三）單選題第14題 |
| 單選6 | 領(lǐng)取年金的個(gè)人所得稅處理 | 1.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題（一）單選題第24題 2.移動(dòng)班模擬試題（一）單選題第24題 |
| 單選7 | 車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 | 1.移動(dòng)班模擬試題（一）計(jì)算題62題第（1）問(wèn) 2.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題（二）計(jì)算題62題第（3）問(wèn) 3.點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題（三）單選題第29題 |
| 單選8 | 企業(yè)所得稅所得來(lái)源地的確定 | 1.移動(dòng)班模擬試題（一）單選題第9題 2.點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題（二）單選題第1題 3.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測(cè)試題（三）單選題第1題 |
| 單選9 | 偶然所得 | 1.移動(dòng)班模擬試題（一）單選題第18題 2.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測(cè)試題（一）單選題第18題 3.點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題（三）綜合題63題第（3）問(wèn) |
| 單選10 | 企業(yè)所得稅稅率 | 1.點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題（一）單選題第1題 2.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題（一）單選題第1題 |
| 單選11 | 工資、薪金所得 | 1.點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題（一）單選題第18題 2.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測(cè)試題（二）多選題第9題 |
| 單選12 | 居民企業(yè)不征稅收入 | 1.網(wǎng)絡(luò)班預(yù)測(cè)試題（二）單選題第15題 2.網(wǎng)絡(luò)班模擬試題（三）多選題第2題 |
| 單選13 | 耕地占用稅的稅收優(yōu)惠 | 1.移動(dòng)班模擬試題（一）單選題第37題 2.點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題（二）多選題第15題 3.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題（三）單選題第37題 |
| 單選14 | 房產(chǎn)稅的納稅人 | 1.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測(cè)試題（二）多選題第17題 |
| 單選15 | 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠 | 1.移動(dòng)班模擬試題（一）單選題第36題 2.點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題（二）單選題第32題 3.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測(cè)試題（二）多選題第13題 |
| 多選1 | 車船稅的稅收優(yōu)惠 | 1.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題（一）多選題第16題 2.點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題（二）單選題第34題 |
| 多選2 | 《中新協(xié)定》的修訂 | 1.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題（一）多選題第12題 2.點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題（一）多選題第12題 |
| 多選3 | 印花稅的相關(guān)規(guī)定 | 1.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題（三）多選題第17題 2.點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題（三）多選題第17題 |
| 多選4 | 契稅的減免稅優(yōu)惠 | 1.移動(dòng)班模擬試題（一）多選題第17題 2.點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題（二）多選題第18題 3.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測(cè)試題（二）單選題第37題 |
| 多選5 | 耕地占用稅的征收管理 | 1.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題（一）多選題第19題 2.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測(cè)試題（一）多選題第18題 |
| 多選6 | 收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn) | 1.網(wǎng)絡(luò)班模擬試題（三）單選題第11題 2.點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題（三）單選題第11題 |
| 多選7 | 企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的相關(guān)規(guī)定 | 1.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題（一）單選題第18題 |
| 多選8 | 權(quán)利、許可證照 | 1.移動(dòng)班模擬試題（一）單選題第29題 2.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測(cè)試題（三）單選題第26題 |
| 多選9 | 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人 | 1.點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題（三）單選題第35題 2.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題（三）單選題第35題 |
| 多選10 | 房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠 | 1.移動(dòng)班模擬試題（一）單選題第35題 2.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題（二）多選題第16題 |
從上表可以看出，考生回憶版試題的大部分考點(diǎn)在各班次模擬試題中均有涉及，下面列舉了幾道相似度較高的客觀題，大家一起看一下吧！
| 試題 | 相似度較高的題目 |
| 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是（ ）。 A.債務(wù)的豁免 B.接受企業(yè)的捐贈(zèng)收入 C.取得的權(quán)益性投資收益 D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) 【參考答案】D 【參考解析】財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金都屬于不征稅收入。 | 網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測(cè)試題（一）單選題第4題 下列各項(xiàng)收入中，屬于免稅收入的是（?。?br/>A.財(cái)政撥款收入 B.行政事業(yè)性收費(fèi)收入 C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入 D.財(cái)政性資金收入 【正確答案】C 【答案解析】選項(xiàng)ABD屬于不征稅收入。 |
| 下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的稅法，正確的是（ ）。 A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅 B.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅 C.納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅 D.無(wú)論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地，均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅 【參考答案】B 【參考解析】選項(xiàng)A，產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅；選項(xiàng)C，納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)的，由納稅單位代為繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D，產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅。 | 網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測(cè)試題（二）多選題第17題 下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅人的表述中，不正確的有（?。?。 A.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自建成之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅 B.購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅 C.自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，計(jì)征房產(chǎn)稅 D.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅 E.納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅 【正確答案】ACD 【答案解析】選項(xiàng)A，委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C，自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，自建成之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D，產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。 |
| 根據(jù)《中新稅收協(xié)定》，與國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)密切相關(guān)的下列收入中，應(yīng)作為國(guó)際運(yùn)輸收入的有（ ）。 A.直接將貨物發(fā)送至購(gòu)貨者取得運(yùn)輸收入 B.以光租形式出租船舶取得的租賃收入 C.從市區(qū)至機(jī)場(chǎng)運(yùn)送旅客取得的收入 D.僅為其承運(yùn)旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置旅館取得的收入 E.為其他國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入 【參考答案】ACDE 【參考解析】下列與國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國(guó)際運(yùn)輸收入的一部分: ①為其他國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入；②從市區(qū)至機(jī)場(chǎng)運(yùn)送旅客取得的收入；③通過(guò)貨車從事貨倉(cāng)至機(jī)場(chǎng)、碼頭或者后者至購(gòu)貨者間的運(yùn)輸，以及直接將貨物發(fā)送至購(gòu)貨者取得的運(yùn)輸收入；④僅為其承運(yùn)旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置旅館取得的收入。 | 網(wǎng)絡(luò)課模擬試題（一）多選題第12題 下列與國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國(guó)際運(yùn)輸收入的一部分的有（ ）。 A.為其他國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入 B.從市區(qū)至機(jī)場(chǎng)運(yùn)送旅客取得的收入 C.通過(guò)貨車從事貨倉(cāng)至機(jī)場(chǎng)、碼頭間的運(yùn)輸取得的運(yùn)輸收入 D.從縣城至火車站運(yùn)送旅客取得的收入 E.為其承運(yùn)旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入 【正確答案】ABCE 【答案解析】下列與國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國(guó)際運(yùn)輸收入的一部分：①為其他國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入；②從市區(qū)至機(jī)場(chǎng)運(yùn)送旅客取得的收入；③通過(guò)貨車從事貨倉(cāng)至機(jī)場(chǎng)、碼頭或者后者至購(gòu)貨者間的運(yùn)輸，以及直接將貨物發(fā)送至購(gòu)貨者取得的運(yùn)輸收入；④為其承運(yùn)旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入。 |
| 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理的有（?。?。 A.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出 B.固定資產(chǎn)的大修理支出 C.未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出 D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 E.租入固定資產(chǎn)的改建支出 【參考答案】BDE 【參考解析】企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除： （1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出； （2）租入固定資產(chǎn)的改建支出； （3）固定資產(chǎn)的大修理支出； （4）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。 | 網(wǎng)絡(luò)課模擬試題（一）多選題第1題 下列關(guān)于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的表述，正確的有（ ）。 A.大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷 B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷 C.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷 D.企業(yè)的固定資產(chǎn)日常修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除 E.其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于5年 【正確答案】ABCD 【答案解析】其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。 |
二、主觀題分析
| 題型 | 知識(shí)點(diǎn) |
| 計(jì)算題1 | 境外所得抵免限額的計(jì)算 |
| 計(jì)算題2 | 1.自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)房產(chǎn)稅的計(jì)算； 2.出租房屋房產(chǎn)稅的計(jì)算； 3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同及增資應(yīng)繳納印花稅的計(jì)算； 4.簽訂的運(yùn)輸合同和租賃合同應(yīng)繳納印花稅的計(jì)算。 |
| 綜合分析題1 | 1.工資、薪金所得個(gè)稅計(jì)算； 2.稿酬所得個(gè)稅計(jì)算； 3.股票期權(quán)行權(quán)所得個(gè)稅計(jì)算； 4.股息紅利所得個(gè)稅計(jì)算； 5.股票轉(zhuǎn)讓所得個(gè)稅計(jì)算； 6.勞務(wù)報(bào)酬所得及個(gè)人公益性捐贈(zèng)的結(jié)合計(jì)算。 |
| 綜合分析題2 | 1.房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算； 2.會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算； 3.三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的稅前調(diào)整； 4.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算； 5.企業(yè)合并的特殊性稅務(wù)處理； 6.應(yīng)納稅額的補(bǔ)繳。 |
上表是收集的主觀題試題考點(diǎn)，總體來(lái)說(shuō)難度不是很高，除了上述標(biāo)紅的知識(shí)點(diǎn)有一些難度，其他均為常規(guī)考點(diǎn)。
主觀題的考點(diǎn)也在大部分模擬試題中考核過(guò)，由于都是常規(guī)考點(diǎn)，我們僅分析幾個(gè)知識(shí)點(diǎn)，詳見(jiàn)下表：
| 知識(shí)點(diǎn) | 相同考點(diǎn)出處 |
| 境外所得抵免限額 | 網(wǎng)絡(luò)課模擬試題（三）綜合題 從境外A國(guó)取得的投資收益在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可抵免（?。┤f(wàn)元。 |
| 自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)房產(chǎn)稅的計(jì)算 出租房屋房產(chǎn)稅的計(jì)算 | 移動(dòng)班模擬試題（二）綜合題 題干：（8）當(dāng)年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，入賬金額共為800萬(wàn)元；8月1日將一棟辦公樓用于出租，收取三年租金72萬(wàn)元；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。 問(wèn)題：企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（ ）萬(wàn)元。 |
| 勞務(wù)報(bào)酬所得及個(gè)人公益性捐贈(zèng)的結(jié)合計(jì)算 | 網(wǎng)絡(luò)課模擬試題（三）綜合題 題干：（4）9月從境內(nèi)非任職的某公司取得董事費(fèi)收入30000元，通過(guò)合法公益部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐款15000元。 問(wèn)題：9月取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰?。 |
| 三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的稅前調(diào)整 | 網(wǎng)絡(luò)課模擬試題（一）綜合題 中海公司2017年工資總額、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及工會(huì)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整的金額為（ ）萬(wàn)元。 |
以上便是2018年正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的教學(xué)成果，在此，恭喜2018年通過(guò)稅務(wù)師考試的學(xué)員們。在通往成功的路上，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)一直陪伴著您！
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