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注會考生轉(zhuǎn)戰(zhàn)2019稅務(wù)師指南-稅法科目

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:洪今寶 2018/12/07 16:47:58 字體:

2019注冊會計師已經(jīng)開始報名,許多考生也都會選擇同時備考2019稅務(wù)師考試,為了讓大家少走彎路,下面我們就給大家介紹一下注會稅法和稅務(wù)師稅法(Ⅰ)和稅法(Ⅱ)考試的相關(guān)情況。

一、從整體考試情況來看

注冊會計師和稅務(wù)師畢竟是兩個不同的考試,其考試時長、考核形式和命題方式都有差異。比如稅務(wù)師稅法(Ⅰ)、稅法(Ⅱ)的考試題量大于注會稅法考試題量,稅務(wù)師考試更加側(cè)重于考查計算性內(nèi)容,主觀題客觀化,多選題五個選項,多選、錯選不給分,少選正確的選項給分,這些差異都影響著我們的備考和應(yīng)試。我們可以通過下表來了解二者之間的差異和聯(lián)系。


項目稅法稅法(Ⅰ)、稅法(Ⅱ)差異和聯(lián)系
考試時長2小時均為2.5小時稅務(wù)師考試時間更長


題型題量
單項選擇題(24題24分)
多項選擇題(14題21分)
計算問答題(4題24分)
綜合題(2題31分)
合計44題100分
單項選擇題(40題60分)
多項選擇題(20題40分)
計算題(8題16分)
綜合分析題(12題24分)
合計80題140分
稅務(wù)師試題數(shù)量較多,選擇題每題的分值更高;稅務(wù)師計算題8小題折合2道大題,題量低于注會稅法;綜合分析題12小題折合2道大題,題量等于注會稅法
及格線60分(100×60%)84分(140×60%)均為總分的60%為及格線



考核重點
(以2018年收集到的題目為例)
企業(yè)所得稅23.5分
增值稅20.5分
個人所得稅15.5分
消費稅16分
土地增值稅12分
資源稅3.5分
合計91分,由于收集到118分的題目,占比77.12%
增值稅54分
土地增值稅22分
消費稅18分
資源稅16分
合計110分,占比78.57%
企業(yè)所得稅56分
個人所得稅31.5分

合計87.5分,稅法(Ⅱ)只收集到134.5分的試題,占比65.06%。

考核重點類似,重點稅種占考試分值的大部分


從上述分析我們看出,雖然注會考試和稅務(wù)師考試的分值和考試時長不同,但是及格線都是滿分的60%,考試的重心也都是圍繞著上述6個稅種。

稅法

稅法一

稅法二

另外,雖然稅務(wù)師試題數(shù)量和考試時長都大于注會稅法,但是拆分到每個題目中分析,其考試難度是有所降低的。

建議做題時間稅法稅法(Ⅰ)、稅法(Ⅱ)
單項選擇題1分鐘/
多項選擇題1.5分鐘/
計算題10分鐘/
綜合題20分鐘/
單項選擇題(24題24分鐘)
多項選擇題(14題21分鐘)
計算問答題(4題40分鐘)
綜合題(2題40分鐘)
建議做題時長合計125分鐘
單項選擇題(40題40分鐘)
多項選擇題(20題30分鐘)
計算題(8題,2大題20分鐘)
綜合分析題(12題,2大題40分鐘)
建議做題時長合計110分鐘

由上表可以看出,注會稅法120分鐘的考試時間小于建議做題時間125分鐘,時間是比較緊張的,所以考生常常出現(xiàn)做不完題目的現(xiàn)象;而稅務(wù)師考試150分鐘的考試時間遠遠大于建議做題時間110分鐘,考生很輕松就可以做完全部的試題。

當然我們也要注意到,稅務(wù)師考試多選題有5個選項,難度雖然大于注會稅法考試的多選題,但是稅務(wù)師考試的多選題如果少選,正確的選項是可以得分的。且其主觀題采用客觀化的命題形式,給出備選項,其難度會小于注會稅法試題。綜合來看,考生做稅務(wù)師的試卷會更加輕松。

二、從教材具體內(nèi)容來看

不管是注會中的稅法科目,還是稅務(wù)師中的稅法(Ⅰ)和稅法(Ⅱ)科目,都是圍繞我們18個實體稅種展開講解的。稅種一樣,編寫教材所依據(jù)的法規(guī)、條文也一樣,這就導(dǎo)致他們不會有實質(zhì)的不同。當然,稅務(wù)師教材稅法(Ⅰ)和稅法(Ⅱ)加起來有740多頁,比注會稅法教材厚了很多,其差異一方面是二者的詳略程度不同,稅務(wù)師引用的法規(guī)條文更多一些,內(nèi)容更加全面;另一方面就是編者行文習(xí)慣不同,稅務(wù)師教材有較多過渡性內(nèi)容,這些內(nèi)容往往不直接命題,比如各個稅種的概述、特點、演變、原則等。

要想高效備考,無縫對接注會和稅務(wù)師考試,就要非常清晰二者之間的差異。下面,我們就來看看注會稅法教材和稅務(wù)師稅法(Ⅰ)、稅法(Ⅱ)教材都有哪些內(nèi)容,他們之間的差異在哪里。

稅法稅法(Ⅰ)、稅法(Ⅱ)差異(稅務(wù)師>稅法)學(xué)習(xí)建議
第一章
稅法總論
第一章 稅法基本原理(稅法(Ⅰ))稅法的效力與解釋
稅法的作用
稅收程序法(部分為注會稅法第十三章稅收征管法的內(nèi)容)
稅收司法
稅法的建立與發(fā)展
核心內(nèi)容重合。學(xué)習(xí)稅法(Ⅰ)時,重點關(guān)注稅法教材沒有介紹的差異部分。
另外,稅法原則中,部分原則的表述方法有差異,這部分是考試的重點,需要引起注意。
第二章
增值稅法
第二章 增值稅(稅法(Ⅰ))增值稅概述
特定企業(yè)(或)交易行為的增值稅政策(成品油、電力產(chǎn)品、核電行業(yè)、油氣田企業(yè)、黃金交易、鉑金交易、貨物期貨與鉆石交易)等
核心內(nèi)容重合。學(xué)習(xí)稅法(Ⅰ)時,注意增值稅稅率的調(diào)整,稅務(wù)師教材給出了2018年5月1日之后的新稅率(16%和10%),注意根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生時間,準確選擇正確的稅率。
另外,注意關(guān)注法教材沒有介紹的差異部分。
第三章 
消費稅法
第三章 消費稅(稅法(Ⅰ))消費稅概述核心內(nèi)容重合。學(xué)習(xí)注會內(nèi)容的基礎(chǔ)上,簡單了解第九節(jié)、第十節(jié)進出口應(yīng)稅消費品的稅收政策及管理
第四章 
企業(yè)所得稅法
第一章 企業(yè)所得稅(稅法(Ⅱ))導(dǎo)論
企業(yè)所得稅概述
房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理
特別納稅調(diào)整和境外所得抵扣稅額的計算(部分為注會稅法第十二章國際稅收的內(nèi)容)
企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法
納稅申報表填寫方法
核心內(nèi)容重合。以注會內(nèi)容為基礎(chǔ),學(xué)習(xí)二者差異之處。其中,較為重要的內(nèi)容是房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理、企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法。
同時,特別納稅調(diào)整和境外所得抵扣稅額的計算屬于注會國際稅收的內(nèi)容。要注意企業(yè)所得稅和國際稅收的結(jié)合
第五章
個人所得稅法
第二章 個人所得稅(稅法(Ⅱ))個人所得稅概述
對高收入者的征收管理
醫(yī)療機構(gòu)個人所得稅征收管理等
核心內(nèi)容重合。注意稅法(Ⅱ)中對特殊人群收入的征收管理,其他內(nèi)容按稅法學(xué)習(xí)掌握即可
第六章
城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法
第四章 附加稅與煙葉稅(稅法(Ⅰ)) 核心內(nèi)容重合。內(nèi)容較為簡單,稅法(Ⅰ)無需單獨學(xué)習(xí)。
第七章
關(guān)稅法和船舶噸稅法
第八章 關(guān)稅(稅法(Ⅰ))
第十章 船舶噸稅(稅法(Ⅱ))
關(guān)稅概述
加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物的完稅價格
特殊進口貨物的完稅價格
海關(guān)企業(yè)分類管理
船舶噸稅概述
核心內(nèi)容重合。重點學(xué)習(xí)稅法(Ⅰ)中關(guān)稅完稅價格中的特殊規(guī)定,這部分內(nèi)容是考試重點。稅法(Ⅰ)講解更加詳細,要重點掌握。
第八章
資源稅法和環(huán)境保護稅法
第五章 資源稅(稅法(Ⅰ))
第九章 環(huán)境保護稅(稅法(Ⅰ))
資源稅概述
環(huán)境保護稅概述
核心內(nèi)容重合。關(guān)注稅法(Ⅰ)資源稅計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠中的一些細節(jié)內(nèi)容。
環(huán)境保護稅按注會稅法的內(nèi)容掌握即可。
第九章
城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法
第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅(稅法(Ⅱ))
第九章 耕地占用稅(稅法(Ⅱ))
城鎮(zhèn)土地使用稅概述
城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的特殊規(guī)定
耕地占用稅概述
核心內(nèi)容重合。關(guān)注稅法(Ⅱ)中兩個稅種稅收優(yōu)惠的細節(jié)內(nèi)容即可。
第十章
房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法
第七章 土地增值稅(稅法(Ⅰ))
第五章 房產(chǎn)稅(稅法(Ⅱ))
第七章 契稅(稅法(Ⅱ))
土地增值稅概述
房產(chǎn)稅概述
契稅概述
核心內(nèi)容重合。注意稅法(Ⅰ)中,土地增值稅征收管理的細節(jié)規(guī)定。
稅法(Ⅱ)中關(guān)注房產(chǎn)稅和契稅稅收優(yōu)惠的細節(jié)內(nèi)容即可。
 
第十一章
車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
第六章 車輛購置稅(稅法(Ⅰ))
第四章 印花稅(稅法(Ⅱ))
第六章 車船稅(稅法(Ⅱ))
車輛購置稅概述
印花稅概述
印花稅票
印花稅的管理
車船稅概述
車船稅代收代繳
核心內(nèi)容重合。重點關(guān)注稅法(Ⅱ)中印花稅稅收優(yōu)惠、印花稅稅票、印花稅管理和車船稅代收代繳的相關(guān)內(nèi)容。
第十二章 國際稅收第三章 國際稅收(稅法(Ⅱ))國際稅收概述核心內(nèi)容重合。稅法(Ⅱ)中國際稅收內(nèi)容少于注會稅法,部分內(nèi)容編寫如企業(yè)所得稅中。
第十三章 稅收征收管理法 涉稅服務(wù)實務(wù)第二章 稅務(wù)管理概述 
第十四章 稅務(wù)行政法制 涉稅服務(wù)相關(guān)法律中行政法部分 

從上面表格中我們可以看出注會稅法和稅務(wù)師稅法(Ⅰ)、稅法(Ⅱ)的差異不大。但是,這些差異內(nèi)容分散在兩本書的不同地方,如果沒有一個科學(xué)、便捷的學(xué)習(xí)指導(dǎo),全憑考生自己的摸索的話,學(xué)習(xí)效率會大打折扣,希望網(wǎng)校以上內(nèi)容的分析能為學(xué)員的學(xué)習(xí)助力!

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