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2018年稅務(wù)師考試已經(jīng)進入全面復(fù)習(xí)階段,為了讓廣大考生熟悉注冊稅務(wù)師考試題型,正保會計網(wǎng)校教學(xué)專家特編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法一》科目的練習(xí)題精選,以稅法試題及答案的形式,幫助大家鞏固學(xué)習(xí),順利備考!
單選題
稅法原則可以分為稅法基本原則和適用原則兩個層次。下列不屬于稅法基本原則的是(?。?。
A、稅收法定性原則
B、實質(zhì)課稅原則
C、公眾信任原則
D、程序優(yōu)于實體原則
【正確答案】 D
【答案解析】 程序優(yōu)于實體原則屬于稅法適用原則,不屬于稅法基本原則。
多選題
根據(jù)稅法的適用原則,下列說法正確的有(?。?。
A、根據(jù)法律優(yōu)位原則,效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突,效力低的稅法即是無效的
B、根據(jù)法律不溯及既往原則,一部新法實施后,對新法實施之前人們的行為不得適用新法,只能沿用舊法
C、根據(jù)特別法優(yōu)于普通法原則,對同一事項兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時,特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力
D、新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時,舊法的效力優(yōu)于新法
E、根據(jù)實體從舊,程序從新原則,對于一項新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的,原則上新稅法不具有約束力
【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項D,新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時,新法的效力優(yōu)于舊法;選項E,根據(jù)實體從舊,程序從新原則,對于一項新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的,原則上新稅法具有約束力。
多選題
下列關(guān)于法律優(yōu)位原則的說法,正確的有( )。
A、法律優(yōu)位原則也稱行政立法不得抵觸法律原則
B、其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力
C、法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系上
D、法律優(yōu)位原則明確了稅收行政規(guī)章的效力高于稅收行政法規(guī)的效力
E、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突,效力低的稅法是無效的
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力,稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力。
多選題
下列關(guān)于新法優(yōu)于舊法原則的表述,正確的有( )。
A、新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時,新法的效力優(yōu)于舊法
B、其作用在于避免因法律修訂帶來新法、舊法對同一事項有不同的規(guī)定而給法律適用帶來的混亂,為法律的更新與完善提供法律適用上的保障
C、新法優(yōu)于舊法原則的適用,以新法生效實施為標志
D、新法生效實施以后用新法,新法公布以后尚未實施這段時間,新法發(fā)生效力
E、新法優(yōu)于舊法原則在稅法中普遍適用,但某些程序性稅法引用“實體從舊,程序從新原則”時,不可以例外
【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項D,新法生效實施以后用新法,新法實施以前包括新法公布以后尚未實施這段時間,仍沿用舊法,新法不發(fā)生效力;選項E,新法優(yōu)于舊法原則在稅法中普遍適用,但是當新稅法與舊稅法處于普通法與特別法的關(guān)系時,以及某些程序性稅法引用“實體從舊,程序從新原則”時,可以例外。
多選題
下列關(guān)于實體從舊、程序從新原則的說法,錯誤的有(?。?。
A、實體從舊、程序從新原則打破了稅法效力等級的限制
B、實體稅法不具備溯及力
C、程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力
D、對于一項新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的,新稅法不具有約束力
E、在一定條件下允許“程序從新”,是因為程序稅法規(guī)范的是程序性問題,不應(yīng)以納稅人的實體性權(quán)利義務(wù)發(fā)生的時間為準,判定新的程序性稅法與舊的程序性稅法之間的效力關(guān)系
【正確答案】 AD
【答案解析】 選項A,特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制;選項D,對于一項新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的,原則上新稅法具有約束力。
單選題
下列關(guān)于稅法的效力說法正確的是(?。?。
A、稅法的效力包括空間、時間二個維度
B、全國范圍內(nèi)有效的稅法應(yīng)該覆蓋全部區(qū)域,包括港澳臺地區(qū)和保稅區(qū)等
C、稅法的時間效力包括何時生效、何時終止效力
D、我國稅法對人的效力采用的是屬地加屬人原則
【正確答案】 D
【答案解析】 稅法的效力包括空間、時間、對人的效力三個維度;全國范圍內(nèi)有效的稅法不包括港澳臺地區(qū)和保稅區(qū)等;稅法的時間效力包括何時生效、何時終止效力和有無溯及力的問題?!?/p>
多選題
稅法解釋是將一般的稅收法律規(guī)定準確適用于具體的稅收法律實際,而對稅收法律規(guī)范作必要的解釋。下列有關(guān)稅法解釋的表述正確的有(?。?。
A、稅法解釋是法定解釋,具有專屬性
B、稅法解釋與被解釋的稅法具有同等效力
C、稅法解釋具有針對性,但其效力具有普遍性和一般性
D、稅法解釋的效力具有特殊性
E、稅法解釋與被解釋的稅法處于不同等級稅法層面
【正確答案】 ABC
【答案解析】 稅法的解釋指其法定解釋,只要法定解釋符合法的精神及法定的權(quán)限和程序,這種解釋就具有與被解釋的法律、法規(guī)、規(guī)章相同的效力,因此法定解釋同樣具有法的權(quán)威性;法定解釋具有針對性,但其效力不限于具體的法律事件或事實,而具有普遍性和一般性。
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