2016年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選（一）

2016年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選（一）

1.多選題

下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是（ ）。

A.與國(guó)有企業(yè)換房的外資企業(yè)

B.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)

D.房地產(chǎn)評(píng)估增值

E.房地產(chǎn)的法定繼承

【正確答案】 DE

【答案解析】 選項(xiàng)D，房地產(chǎn)評(píng)估增值，沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅征稅范圍；選項(xiàng)E，房地產(chǎn)的法定繼承雖然發(fā)生了權(quán)屬變更，但是房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的原所有人并沒(méi)有因?yàn)闄?quán)屬變更而卻的任何收入，所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。

2.多選題

下列各項(xiàng)中，可以免征土地增值稅的是（ ）。

A.個(gè)人之間互換自有居住用房（經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)）

B.房地產(chǎn)的評(píng)估增值

C.以房屋抵償債務(wù)

D.雙方合作建房，建成后分房自用

E.企業(yè)之間互換房地產(chǎn)

【正確答案】 AD

【答案解析】 選項(xiàng)A，稅法規(guī)定，對(duì)個(gè)人之間互換自有居住用房的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免交土地增值稅；選項(xiàng)B，房地產(chǎn)的評(píng)估增值，并沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征收范圍；選項(xiàng)C，以房屋抵償債務(wù)，房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)該征收土地增值稅；選項(xiàng)D，合作建房，建成后分房自用，暫免征收土地增值稅，建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅；選項(xiàng)E，企業(yè)之間互換房地產(chǎn)，不免土地增值稅，與選項(xiàng)A相對(duì)應(yīng)，對(duì)比理解。

3.單選題

張三將自己的樓盤(pán)出租給李四，雙方訂立租賃合同，王五作為合同的鑒定人，馬六是合同的擔(dān)保人，則該合同印花稅的納稅人為（ ）。

A.張三、王五、馬六

B.王五

C.張三、李四

D.張三、王五、李四、馬六

【正確答案】 C

【答案解析】 書(shū)立各類經(jīng)濟(jì)合同的，以立合同人為納稅義務(wù)人，合同的擔(dān)保人、鑒定人、證人均不屬于印花稅的納稅人。

4.單選題

2015年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開(kāi)發(fā)金額共計(jì)1000萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為4:1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬(wàn)元，將其中的100萬(wàn)元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2015年9月應(yīng)繳納印花稅（ ）元。

A.1500

B.1800

C.2600

D.3000

【正確答案】 B

【答案解析】 技術(shù)合同單對(duì)合同約定按研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的，應(yīng)按一定比例的報(bào)酬貼花。應(yīng)繳納印花稅=200×0.3‰×10000+（300+100）×0.3‰×10000=1800（元）

5.單選題

下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合規(guī)定的是（ ）。

A.買賣雙方以貨易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨的差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)

B.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是包含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)

C.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額

D.對(duì)于委托方只提供主要材料的，無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開(kāi)記載，均以其合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)按購(gòu)銷合同計(jì)稅貼花

【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)A，對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以全部金額計(jì)稅貼花；選項(xiàng)B，貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)；選項(xiàng)D，對(duì)于委托方提供主要材料的，無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開(kāi)記載，均以其合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)按加工承攬合同計(jì)稅貼花。

6.單選題

下列合同中，免征印花稅的是（ ）。

A.預(yù)購(gòu)合同

B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C.個(gè)人買賣封閉式證券投資基金合同

D.分包合同

【正確答案】 C

【答案解析】 對(duì)投資者（包括個(gè)人和機(jī)構(gòu)）買賣封閉式證券投資基金免征印花稅。

7.多選題

下列各項(xiàng)中，免征印花稅的有（ ）。

A.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給工業(yè)企業(yè)書(shū)立的書(shū)據(jù)

B.對(duì)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公共租賃住房

C.經(jīng)批準(zhǔn)的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

D.收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)書(shū)立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同

E.證券投資者保護(hù)基金有限公司新設(shè)立的資金賬簿

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項(xiàng)A，不免印花稅。財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書(shū)據(jù)。其中，社會(huì)福利單位是指撫養(yǎng)孤老傷殘的社會(huì)福利單位。

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