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2021注冊會計師考試《稅法》練習題精選（二十九）
讓堅持成為一種習慣，讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒有努力，而是我們在努力的路上沒有堅持下去，放棄很容易，可成功后的喜悅是放棄者所體會不到的。正保會計網校已經為大家整理了注會《稅法》練習題，趕緊行動起來吧！
1、單選題
個人下列所得，不屬于應按“經營所得”繳納個人所得稅的是（ ）。
A、取得年終加薪
B、個人從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得
C、出租車屬于個人所有，但出租汽車經營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費取得所得的
D、個人轉包建筑安裝工程取得的所得
【答案】
A 【解析】
選項A，應按照“工資、薪金”所得項目征稅。
2、單選題
某個體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是（?。?。
A、家庭生活用電支出
B、直接向某災區(qū)小學的捐贈
C、已繳納的城市維護建設稅及教育費附加
D、代公司員工負擔的個人所得稅稅款
【答案】
C 【解析】
選項A，個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用。對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除；單純的用于個人和家庭的支出不得稅前扣除；選項B，個體工商戶的直接捐贈不得扣除；選項D，個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除。 3、多選題
下列關于個體工商戶取得生產經營所得的有關表述，正確的有（?。?。
A、個體工商戶向其從業(yè)人員實際支付的合理工資、薪金支出，允許在稅前扣除
B、個體工商戶將其所得通過中國境內的公益性社會組織、國家機關向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其應納稅所得額12％的部分可以據實扣除
C、個體工商戶每月實際支付給業(yè)主的工資，允許在稅前據實扣除
D、個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據實扣除
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【答案】
AD 【解析】
選項B，個體工商戶將其所得通過中國境內的公益性社會組織、國家機關向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其應納稅所得額30％的部分可以據實扣除；選項C，個體工商戶每月實際支付給業(yè)主的工資，不能在稅前扣除，個體工商戶業(yè)主的費用扣除標準統(tǒng)一確定為60000元/年，即5000元/月。 4、單選題
個體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是（?。?/p>
A、用于家庭的支出
B、非廣告性質贊助支出
C、已繳納的增值稅稅款
D、生產經營過程中發(fā)生的財產轉讓損失
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【答案】
D 【解析】
選項A、B、C不得稅前扣除。5、單選題
王某2020年將一項專利的使用權轉讓給A企業(yè)，收入4500元，又將另一發(fā)明的使用權轉讓給B企業(yè)，取得收入8000元，其應預扣預繳個人所得稅為（ ）元。
A、1800
B、1900
C、2000
D、2100
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【答案】
C 【解析】
居民個人取得特許權使用費所得時,扣繳義務人仍需按“次”預扣預繳個人所得稅，。應預扣預繳的稅額=4500×（1－20%）×20%＋8000×（1－20%）×20%=2000（元）。 6、單選題
王某2020年將一項專利的使用權轉讓給A企業(yè)，收入4500元，又將另一發(fā)明的使用權轉讓給B企業(yè)，取得收入8000元，其應預扣預繳個人所得稅為（ ）元。
A、1800
B、1900
C、2000
D、2100
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【答案】
C 【解析】
居民個人取得特許權使用費所得時,扣繳義務人仍需按“次”預扣預繳個人所得稅，。應預扣預繳的稅額=4500×（1－20%）×20%＋8000×（1－20%）×20%=2000（元）。 7、單選題
個人獨資企業(yè)的投資者繳納所得稅時，下列選項中按照利息、股息、紅利所得征稅的是（?。?。
A、投資者買彩票中獎所得
B、個人獨資企業(yè)對外投資分回來的股息
C、投資者個人從合伙企業(yè)領取的工資
D、合伙企業(yè)分配給投資者個人的所得
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【答案】
B 【解析】
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。選項A，屬于偶然所得；選項CD，屬于經營所得。更多推薦：
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