24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專(zhuān)屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋(píng)果版本:8.7.50

開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

2021注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(二十五)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:雨山 2021/04/06 15:08:08 字體:

讓堅(jiān)持成為一種習(xí)慣,讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒(méi)有努力,而是我們?cè)谂Φ穆飞蠜](méi)有堅(jiān)持下去,放棄很容易,可成功后的喜悅是放棄者所體會(huì)不到的。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會(huì)《稅法》練習(xí)題,趕緊行動(dòng)起來(lái)吧!

2021注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選

單選題

2020年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投資,共計(jì)從乙公司收回1900萬(wàn)元。投資時(shí)成本1500萬(wàn)元,取得乙公司30%的股權(quán);撤資時(shí)乙公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)為300萬(wàn)元,累計(jì)盈余積為100萬(wàn)元,2020年甲公司可享受的免稅收入為(?。┤f(wàn)元。

A、160 

B、280 

C、450 

D、120 

查看答案解析

【答案】

【解析】

投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資,相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分,應(yīng)確認(rèn)為股息所得,屬于免稅收入。免稅收入=(300+100)×30%=120(萬(wàn)元) 

單選題

下列生物資產(chǎn)中,不得計(jì)提折舊的是(?。?/p>

A、經(jīng)濟(jì)林 

B、用材林 

C、薪炭林 

D、役畜 

查看答案解析

【答案】

【解析】

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可以計(jì)提折舊,包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜、役畜。用材林屬于消耗性生物資產(chǎn),不計(jì)提折舊。 

多選題

按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列所得稅前可扣除的企業(yè)資產(chǎn)損失可以有(?。?。

A、壞賬損失 

B、存貨的盤(pán)虧損失 

C、被盜損失 

D、股權(quán)投資損失 

查看答案解析

【答案】

ABCD 

【解析】

資產(chǎn)損失,是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的、與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失,包括現(xiàn)金損失,存款損失,壞賬損失,貸款損失,股權(quán)投資損失,固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢、被盜損失,自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。 【點(diǎn)評(píng)】本題考核資產(chǎn)損失的稅前扣除。該知識(shí)點(diǎn)還需要注意的內(nèi)容有: (1)允許扣除的資產(chǎn)損失為凈損失——企業(yè)發(fā)生的損失減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額,損失中轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額作為資產(chǎn)損失的一部分; (2)企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已做損失處理的年度申報(bào)扣除;企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失,僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》,不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料,相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?nbsp;

多選題

企業(yè)下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的有( )。

A、內(nèi)陸?zhàn)B殖 

B、海水養(yǎng)殖 

C、香料作物的種植 

D、糖料作物的種植 

查看答案解析

【答案】

ABC 

【解析】

選項(xiàng)D,免征企業(yè)所得稅。 

單選題

某高新技術(shù)企業(yè),取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬(wàn)元,其中成本100萬(wàn),該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f(wàn)元。(該企業(yè)享受了技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的稅收優(yōu)惠)

A、35 

B、30  

C、37.5  

D、33  

查看答案解析

【答案】

【解析】

該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(900-100-500)×50%×25%=37.5(萬(wàn)元) 【提示】根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確企業(yè)所得稅過(guò)渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問(wèn)題的通知》國(guó)稅函[2010]157號(hào)第一條第(三)項(xiàng)規(guī)定,居民企業(yè)取得中華人民共和國(guó)企業(yè)所得 稅法實(shí)施條例第八十六條、第八十七條、第八十八條和第九十條規(guī)定可減半征收 企業(yè)所得稅的所得,是指居民企業(yè)應(yīng)就該部分所得單獨(dú)核算并依照25%的法定稅 率減半繳納企業(yè)所得稅。因此,居民企業(yè)(包括高新技術(shù)企業(yè))技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過(guò)500萬(wàn)元的部分,均應(yīng)按照25%的稅率減半繳納企業(yè)所得稅。  

單選題

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠中,企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備,可以按專(zhuān)用設(shè)備投資額的( )。

A、10%抵免應(yīng)納稅額 

B、15%抵減收入 

C、70%享受加速折舊優(yōu)惠 

D、90%享受加計(jì)扣除優(yōu)惠 

查看答案解析

【答案】

【解析】

企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的,該專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的,可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 

相關(guān)推薦:

2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選匯總

2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考試經(jīng)典錯(cuò)題本

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)