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2019年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選(二十七)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:白茶清歡 2019/04/22 18:22:04 字體:

2019注會備考來襲,2019年注會備考課程也在陸續(xù)開通中,小伙伴們該行動起來了!CPA并不是我們想象中的那么難,用好合適的學(xué)習(xí)工具,掌握適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)方式,堅持下來,你就成功了。以下是本周注會《稅法》練習(xí)題精選,供考生們了解掌握。練習(xí)題精選每周更新。

練習(xí)題精選

1.單選題

  某企業(yè)2019年1月購買一宗40萬平方米的土地使用權(quán)用于建造倉庫,支付土地價款5000萬元,新建倉庫總建筑面積為10萬平方米,倉庫總造價為2500萬元,2019年12月完工并驗收合格交付使用,則該倉庫的房產(chǎn)稅計稅原值為( )萬元。

  A、4500

  B、5000

  C、8500

  D、12500

  【正確答案】 B

  【答案解析】 宗地容積率=總建筑物面積/總地面面積=10÷40=0.25,宗地容積率低于0.5的,按照房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。計入房產(chǎn)原值的地價=2×10×(5000÷40)=2500(萬元)

  則該倉庫的房產(chǎn)稅計稅原值=2500(房價)+2500(地價)=5000(萬元)

2.單選題

  某公司以4000萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用,該寫字樓原值5000萬元,累計折舊3000萬元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%,該公司應(yīng)繳納契稅為( )萬元。

  A、120

  B、105

  C、140

  D、60

  【正確答案】 A

  【答案解析】 契稅以成交價格作為計稅依據(jù)。應(yīng)繳納契稅=4000×3%=120(萬元)。

3.多選題

  下列各項中,享受契稅免稅優(yōu)惠的有( )。

  A、孤寡老人購買自用住房

  B、解放軍野戰(zhàn)醫(yī)院購置病房用地

  C、王女士數(shù)十年如一日的照料一位老革命家,老革命家去世后,王女士根據(jù)遺囑繼承了老革命家的房產(chǎn)

  D、某事業(yè)單位購買房屋用于科研工作

  【正確答案】 BD

  【答案解析】 選項A,不符合免稅條件;選項C,遺囑繼承不免征契稅,法定繼承免征契稅。

4.多選題

  下列各項中,符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅期限規(guī)定的有( )。

  A、簽訂房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間

  B、簽訂房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日

  C、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi),辦理納稅申報

  D、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),辦理納稅申報

  【正確答案】 AD

  【答案解析】 契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為簽訂房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天;納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報,并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

5.單選題

  下列行為中,應(yīng)繳納契稅的是( )。

  A、個人將自有房產(chǎn)無償贈與法定繼承人

  B、企業(yè)以自有房產(chǎn)等價交換另一企業(yè)的房產(chǎn)

  C、個人以自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)

  D、企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)

  【正確答案】 D

  【答案解析】 選項A,個人無償贈與不動產(chǎn)行為(法定繼承人除外),應(yīng)對受贈人全額征收契稅;選項B,土地使用權(quán)交換、房屋交換,交換價格相等時免征契稅,企業(yè)以自有房產(chǎn)等價交換另一企業(yè)的房產(chǎn)免征契稅;選項C,以自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)免納契稅。

6.多選題

  下列各項中,應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的納稅人有( )。

  A、與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)

  B、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

  C、轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位

  D、出讓國有土地使用權(quán)的國土局

  【正確答案】 ABC

  【答案解析】 出讓國有土地使用權(quán),不屬于土地增值稅的征稅范圍。

7.單選題

  下列關(guān)于土地增值稅征稅范圍的說法,不正確的是( )。

  A、單位、個人在改制重組時以國有土地、房屋進(jìn)行投資,對其將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè),暫不征土地增值稅

  B、以房地產(chǎn)抵債,征收土地增值稅

  C、房地產(chǎn)的重新評估的增值,應(yīng)該納入土地增值稅的征收范圍

  D、房地產(chǎn)的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍

  【正確答案】 C

  【答案解析】 房地產(chǎn)的重新評估的增值,沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)人也未取得收入,所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。

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