2019年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略》練習題精選（八）

2019年正保會計網(wǎng)校注冊會計師杭建平老師的《公司戰(zhàn)略與風險管理》課程已經(jīng)開通了，2019注會備考課程來襲，新一季注會備考正式起航！小伙伴有沒有跟上課程進度？CPA并不是我們想象中的那么難，用好合適的學習工具，掌握適當?shù)膶W習方式，堅持下來，你就成功了。以下是本周注會《公司戰(zhàn)略與風險管理》練習題精選，供考生們了解掌握。練習題精選每周更新。

多選題

下列屬于COSO《內(nèi)部控制框架》控制環(huán)境內(nèi)容的有（?。?。

A、員工的誠信度

B、管理哲學和經(jīng)營風格

C、權(quán)責分配方法

D、董事會的經(jīng)營重點和目標

【正確答案】ABCD

【答案解析】控制環(huán)境包括員工的誠信度、職業(yè)道德和才能；管理哲學和經(jīng)營風格；權(quán)責分配方法、人事政策；董事會的經(jīng)營重點和目標等。（2018年應(yīng)試指南下冊P166）

單選題

下列選項中，不屬于財產(chǎn)保護控制的是（　）。

A、妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料

B、為大樓或其內(nèi)的區(qū)域設(shè)立門禁系統(tǒng)

C、定期對實物資產(chǎn)進行盤點

D、明確會計憑證的裝訂和保管手續(xù)責任

【正確答案】D

【答案解析】選項D屬于會計系統(tǒng)控制。（2018年應(yīng)試指南下冊P161）

單選題

乙公司作為一家上市公司，按照財政部等有關(guān)部門聯(lián)合頒布的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《應(yīng)用指引》，建立并完善了企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。在該公司下列日常管理的控制活動中，屬于授權(quán)審批控制活動的是（?。?。

A、企業(yè)制定相關(guān)的規(guī)章制度，以倡導文明文化

B、財務(wù)部門主管負責審核會計、出納編制的會計憑證

C、相關(guān)費用的報銷需要所在部門主管和財務(wù)部門主管簽字

D、會計登記現(xiàn)金與銀行日記賬

【正確答案】C

【答案解析】相關(guān)費用的報銷需要所在部門主管和財務(wù)部門主管簽字體現(xiàn)的是部門主管和財務(wù)部門主管的審批。（2018年應(yīng)試指南下冊P163）

多選題

下列各項屬于內(nèi)部控制活動的有（　）。

A、會計系統(tǒng)控制

B、財產(chǎn)保護控制

C、運營分析控制

D、績效考評控制

【正確答案】ABCD

【答案解析】基本規(guī)范將控制活動或控制措施概括為七個方面，即不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。（2018年應(yīng)試指南下冊P164）

單選題

企業(yè)應(yīng)當建立反舞弊機制。下列不應(yīng)當作為企業(yè)反舞弊工作重點的是（　）。

A、未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當利益

B、與企業(yè)的關(guān)聯(lián)方進行交易

C、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)

D、相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊

【正確答案】B

【答案解析】企業(yè)至少應(yīng)當將下列情形作為反舞弊工作的重點：（1）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當利益；（2）在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等；（3）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)；（4）相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊。（2018年應(yīng)試指南下冊P161）

多選題

下列屬于信息與溝通要求的有（?。?。

A、建立反舞弊機制 

B、應(yīng)當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度 

C、與外部利益相關(guān)者保持有效溝通 

D、設(shè)計控制活動旨在防止發(fā)生不希望出現(xiàn)的事情 

【正確答案】ABC

單選題

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》，以下需關(guān)注的主要風險是（?。?/p>

A、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學，權(quán)責分配不合理，可能導致機構(gòu)重疊 

B、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導致企業(yè)盲目發(fā)展 

C、人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失 

D、安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故 

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