注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》模擬試題

為了幫助廣大學(xué)員備戰(zhàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科目模擬試題，希望能夠提升您的備考效果，祝您學(xué)習(xí)愉快！

一、單項(xiàng)選擇題

1.經(jīng)濟(jì)法的法律淵源包括憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、司法解釋等。中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》屬于（?。?。

A.法律

B.行政法規(guī)

C.部門(mén)規(guī)章

D.司法解釋

【正確答案】C

【答案解析】本題考核法律淵源。部門(mén)規(guī)章是國(guó)務(wù)院的組成部門(mén)及其直屬機(jī)構(gòu)就執(zhí)行法律、國(guó)務(wù)院行政法規(guī)、決定、命令的事項(xiàng)在其職權(quán)范圍內(nèi)制定的規(guī)范性法律文件。因此中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》屬于部門(mén)規(guī)章。

2.下列情形中，屬于有效民事行為的是（　）。

A.無(wú)民事行為能力人甲臨終前立下遺囑：“死后，將房屋贈(zèng)與鄰居乙”

B.甲、乙雙方約定：若乙?guī)椭走\(yùn)輸毒品，甲于事成之后給乙1萬(wàn)元報(bào)酬

C.無(wú)民事行為能力人自己購(gòu)買(mǎi)了一個(gè)10元錢(qián)的文具盒

D.甲和乙各自開(kāi)了一家海鮮酒樓，甲看到乙的酒樓生意紅火，自己這邊卻冷冷清清，于是甲找到向乙供應(yīng)海鮮產(chǎn)品的丙，甲丙商定：丙向甲出售一批過(guò)期變質(zhì)海產(chǎn)品，甲一次性支付給乙100萬(wàn)元

【正確答案】C

【答案解析】本題考核民事法律行為的效力。根據(jù)規(guī)定，無(wú)民事行為能力人獨(dú)立實(shí)施的民事行為屬于無(wú)效民事行為，因此選項(xiàng)A為無(wú)效民事行為，不選；選項(xiàng)B屬于違反法律或者社會(huì)公共利益的民事行為，應(yīng)為無(wú)效，不選；選項(xiàng)C是無(wú)民事行為能力人實(shí)施的與其年齡相適應(yīng)的細(xì)小的日常生活方面的法律行為，因此是有效民事法律行為，當(dāng)選；選項(xiàng)D屬于惡意串通損害他人利益的民事行為，應(yīng)為無(wú)效。

3.下列有關(guān)主法律行為和從法律行為的關(guān)系表述錯(cuò)誤的是（?。?/p>

A.主法律行為不成立的，從法律行為也不成立

B.主法律行為履行完畢，必然導(dǎo)致從法律行為效力的喪失

C.主法律行為無(wú)效，則從法律行為亦當(dāng)然不能生效

D.從法律行為的存廢由主法律行為決定，主法律行為不存在，從法律行為也就不能存在

【正確答案】B

【答案解析】本題考核主法律行為和從法律行為。主法律行為履行完畢的，并不必然導(dǎo)致從法律行為效力的喪失。因此B項(xiàng)是錯(cuò)誤的，當(dāng)選。

4.甲和乙同住一小區(qū)，且同在一個(gè)公司上班。為上班方便，甲和乙共同購(gòu)買(mǎi)了一輛汽車(chē)。甲出資8萬(wàn)元，乙出資12萬(wàn)元，雙方未約定共有類(lèi)型。兩年后，甲利用乙外出旅游之機(jī)，請(qǐng)丙維修廠整體維修汽車(chē)，并告知丙，該汽車(chē)由自己與乙共有，但維修費(fèi)用由乙一人承擔(dān)。乙知道該維修事宜后表示反對(duì)，并拒絕向丙付款。后乙欲將該汽車(chē)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的是（　）。

A.甲、乙對(duì)該輛汽車(chē)形成共同共有關(guān)系

B.甲對(duì)汽車(chē)維修，不必征得乙的同意

C.乙轉(zhuǎn)讓汽車(chē)所有權(quán)，須征得甲的同意

D.對(duì)于丙維修廠的付款請(qǐng)求，乙有權(quán)拒絕

【正確答案】C

【答案解析】本題考核共有的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，共有人對(duì)共有的不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)沒(méi)有約定為按份共有或者共同共有，或者約定不明確的，除共有人具有家庭關(guān)系等外，視為按份共有，因此選項(xiàng)A的表述錯(cuò)誤；對(duì)共有的不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)作重大修繕的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)占份額2/3以上的按份共有人同意，因此選項(xiàng)B的說(shuō)法錯(cuò)誤；對(duì)共有物的管理費(fèi)用以及其他負(fù)擔(dān)，有約定的，按照約定；沒(méi)有約定或者約定不明確的，按份共有人按照其份額負(fù)擔(dān)，共同共有人共同負(fù)擔(dān)，因此選項(xiàng)D的說(shuō)法錯(cuò)誤。

5.根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，下列不屬于禁止抵押的情形是（?。?/p>

A.甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為籌措運(yùn)營(yíng)資金，將自己擁有的一塊建設(shè)用地的使用權(quán)向銀行抵押貸款

B.乙為給兒子籌集留學(xué)費(fèi)用，準(zhǔn)備將一套所有權(quán)有爭(zhēng)議的房屋抵押

C.丙系某公司的財(cái)務(wù)人員，因涉嫌違法，丙的汽車(chē)被查封，后丙將汽車(chē)抵押給銀行

D.丁學(xué)校作為事業(yè)單位，為了籌資建立校辦廠，將本學(xué)校的教學(xué)樓用于抵押

【正確答案】A

【答案解析】本題考核禁止抵押財(cái)產(chǎn)的情形。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)不得抵押：（1）土地所有權(quán)；（2）耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但法律規(guī)定可以抵押的除外；（3）學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施；（4）所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)；（5）依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)；（6）法律、行政法規(guī)規(guī)定不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)。

6.甲家具廠與乙木材公司簽訂一份長(zhǎng)期供貨合同，合同約定：甲家具廠以自有的加工設(shè)備作為貨款的抵押物，擔(dān)保金額最高為50萬(wàn)元。在合同期限內(nèi)，乙木材公司總計(jì)供貨10次，貨款總額為80萬(wàn)元；甲家具廠總計(jì)支付貨款20萬(wàn)元，其余60萬(wàn)元無(wú)力償還。乙木材公司享有優(yōu)先受償?shù)臄?shù)額是（?。?。

A.20萬(wàn)元

B.30萬(wàn)元

C.50萬(wàn)元

D.60萬(wàn)元

【正確答案】C

【答案解析】本題考核點(diǎn)是最高額抵押。抵押權(quán)人實(shí)現(xiàn)最高額抵押權(quán)時(shí)，如果實(shí)際發(fā)生的債權(quán)余額高于最高限額的，以最高限額為限，超過(guò)部分不具有優(yōu)先受償?shù)男ЯΑ?/p>

7.甲企業(yè)與乙銀行簽訂借款合同，借款金額為100萬(wàn)元人民幣，借款期限為1年，由丙企業(yè)作為借款保證人。合同簽訂3個(gè)月后，甲企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模急需追加資金，遂與乙銀行私下協(xié)商，將貸款金額增加到150萬(wàn)元。后甲企業(yè)到期不能償還債務(wù)，根據(jù)《擔(dān)保法解釋》的規(guī)定，下列關(guān)于丙企業(yè)保證責(zé)任的說(shuō)法正確的是（?。?。

A.丙企業(yè)不再承擔(dān)保證責(zé)任，因?yàn)榧着c乙變更合同條款未得到丙的同意

B.丙企業(yè)對(duì)100萬(wàn)元應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任，增加的50萬(wàn)元不承擔(dān)保證責(zé)任

C.丙企業(yè)應(yīng)承擔(dān)150萬(wàn)元的保證責(zé)任，因?yàn)楸ＷC合同是從合同

D.丙企業(yè)不再承擔(dān)保證責(zé)任，因?yàn)楸ＷC合同因甲、乙變更了合同的數(shù)額條款而致保證合同無(wú)效

【正確答案】B

【答案解析】本題考核點(diǎn)是保證責(zé)任。根據(jù)《擔(dān)保法解釋》的規(guī)定，未經(jīng)保證人同意的主合同變更，加重債務(wù)人的債務(wù)的，保證人對(duì)加重的部分（增加的50萬(wàn)元）不承擔(dān)保證責(zé)任。

8.甲公司欠乙公司500萬(wàn)元貨款未付，丙公司是甲公司的母公司。甲公司與丙公司訂立協(xié)議，約定將甲公司欠乙公司的該筆債務(wù)轉(zhuǎn)移給丙公司承擔(dān)。下列關(guān)于甲公司和丙公司之間債務(wù)轉(zhuǎn)讓行為的表述中，正確的是（?。?。

A.經(jīng)乙公司同意才能生效

B.通知乙公司即可生效

C.直接生效

D.直接生效，且甲公司和丙公司對(duì)乙公司承擔(dān)連帶清償責(zé)任

【正確答案】A

【答案解析】本題考核合同債務(wù)的轉(zhuǎn)移。債務(wù)人（甲公司）將合同的義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人（丙公司）的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)債權(quán)人（乙公司）同意。

9.2011年5月1日甲和乙簽訂了一批家具的買(mǎi)賣(mài)合同，約定：“乙先交錢(qián)，甲后交貨”。乙交付貨款之后，甲于同年6月1日向乙交付家具。雙方對(duì)該批家具沒(méi)有約定驗(yàn)貨期間，乙收到家具后沒(méi)有及時(shí)檢驗(yàn)，后發(fā)現(xiàn)該批家具存在質(zhì)量問(wèn)題，但一直未通知甲該事宜，2013年8月1日，甲從丙處聽(tīng)說(shuō)該批家具有質(zhì)量問(wèn)題，甲十分注重聲譽(yù)，于是主動(dòng)要求向乙承擔(dān)違約責(zé)任，并給付違約金。對(duì)此下列表述錯(cuò)誤的是（?。?。

A.乙應(yīng)當(dāng)對(duì)該批家具及時(shí)檢驗(yàn)

B.由于乙沒(méi)有及時(shí)通知甲家具有質(zhì)量問(wèn)題，因此，視為該批家具的質(zhì)量符合約定

C.乙收到家具后，兩年內(nèi)沒(méi)有通知甲，視為該批家具的質(zhì)量符合約定。該兩年為可變期間，適用訴訟時(shí)效中斷、中止和延長(zhǎng)的規(guī)定

D.甲向乙承擔(dān)違約責(zé)任后如果翻悔的，認(rèn)為兩年的時(shí)間已經(jīng)經(jīng)過(guò)，要求乙返還甲因承擔(dān)違約責(zé)任所給付的違約金，對(duì)此人民法院應(yīng)不予支持

【正確答案】C

【答案解析】本題考核標(biāo)的物的檢驗(yàn)。沒(méi)有約定檢驗(yàn)期間的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢驗(yàn)，因此A選項(xiàng)的說(shuō)法正確；當(dāng)事人沒(méi)有約定檢驗(yàn)期間的，買(mǎi)受人應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)或者應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)標(biāo)的物的數(shù)量或者質(zhì)量不符合約定的合理期間內(nèi)通知出賣(mài)人，買(mǎi)受人怠于通知的，視為標(biāo)的物的數(shù)量或者質(zhì)量符合約定。因此B選項(xiàng)的說(shuō)法正確；“兩年”是最長(zhǎng)的合理期間。該期間為不變期間，不適用訴訟時(shí)效中止、中斷或者延長(zhǎng)的規(guī)定。因此C選項(xiàng)的說(shuō)法錯(cuò)誤。在超過(guò)合理期間或者兩年期間后，出賣(mài)人自愿承擔(dān)違約責(zé)任后，又以上述期間經(jīng)過(guò)為由翻悔的，人民法院不予支持。因此D選項(xiàng)的說(shuō)法正確。

10.關(guān)于國(guó)有獨(dú)資公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（　）。

A.最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是董事會(huì)

B.董事會(huì)成員中的公司職工代表人數(shù)不得低于董事會(huì)成員的1/3

C.董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)是由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)指定的

D.董事會(huì)成員可以自行兼任經(jīng)理

【正確答案】C

【答案解析】本題考核國(guó)有獨(dú)資公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定。國(guó)有獨(dú)資公司雖不設(shè)股東會(huì)，但是由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東會(huì)職權(quán)，因此A選項(xiàng)錯(cuò)誤；董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表，但沒(méi)有比例限制，因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤；經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，董事會(huì)成員可以兼任經(jīng)理，因此D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

11.下列有關(guān)股份有限公司股票轉(zhuǎn)讓的說(shuō)法中，正確的是（　）。

A.發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

B.公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的20%

C.公司在特殊情況下可以接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的

D.在上市公司定期報(bào)告的前30日內(nèi)，上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不得買(mǎi)賣(mài)本公司股票

【正確答案】D

【答案解析】發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)虼薃選項(xiàng)的說(shuō)法錯(cuò)誤；公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25%，因此B選項(xiàng)的說(shuō)法錯(cuò)誤；公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的，因此C選項(xiàng)的說(shuō)法錯(cuò)誤。

12.會(huì)計(jì)師事務(wù)所因?yàn)椴荒馨磿r(shí)完成審計(jì)業(yè)務(wù)或者審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量不合格而違反審計(jì)合同約定的，應(yīng)承擔(dān)（　）。

A.侵權(quán)責(zé)任

B.行政責(zé)任

C.違約責(zé)任

D.刑事責(zé)任

【正確答案】C

【答案解析】本題考核注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)活動(dòng)中的法律責(zé)任類(lèi)型。根據(jù)規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能因?yàn)椴荒馨磿r(shí)完成審計(jì)業(yè)務(wù)或者審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量不合格，而違反審計(jì)合同，承擔(dān)違約責(zé)任。

13.下列關(guān)于我國(guó)股票市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的說(shuō)法中，正確的是（　）。

A.我國(guó)目前的場(chǎng)內(nèi)市場(chǎng)主要由上海證券交易所和深圳證券交易所的三個(gè)板塊組成

B.上海證券交易所規(guī)定，A股交易數(shù)量在30萬(wàn)股（含）以上的，可以采用大宗交易方式

C.上海證券交易所由主板市場(chǎng)和中小板市場(chǎng)組成

D.全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的全國(guó)性證券交易場(chǎng)所

【正確答案】A

【答案解析】本題考核我國(guó)股票市場(chǎng)結(jié)構(gòu)。上海證券交易所規(guī)定，證券單筆買(mǎi)賣(mài)達(dá)到如下最低限額的，可以采用大宗交易方式（1）A股交易數(shù)量在50萬(wàn)股（含）以上，或交易金額在300萬(wàn)元（含）人民幣以上；（2）B股交易數(shù)量在50萬(wàn)股（含）以上，或交易金額在30萬(wàn)美元（含）以上，因此選項(xiàng)B的說(shuō)法錯(cuò)誤；上海證券交易所全部為主板市場(chǎng)：深圳證券交易所的部分為主板市場(chǎng)，因此選項(xiàng)C的說(shuō)法錯(cuò)誤；全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)是經(jīng)“國(guó)務(wù)院”批準(zhǔn)設(shè)立的全國(guó)性證券交易場(chǎng)所，因此選項(xiàng)D的說(shuō)法錯(cuò)誤。

14.根據(jù)《虛假陳述行政責(zé)任規(guī)則》的規(guī)定，下列情形中不屬于應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為從重處罰的是（?。?。

A.在信息披露違法案件中變?cè)?、隱瞞、毀滅證據(jù)，或者提供偽證，妨礙調(diào)查

B.兩次以上違反信息披露規(guī)定并受到行政處罰或者證券交易所紀(jì)律處分

C.在信息披露上有不良誠(chéng)信記錄但未記入證券期貨誠(chéng)信檔案

D.不配合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管，或者拒絕、阻礙證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其工作人員執(zhí)法，甚至以暴力、

威脅及其他手段干擾執(zhí)法

【正確答案】C

【答案解析】本題考核《虛假陳述行政責(zé)任規(guī)則》中的從重處罰情形。在信息披露上有不良誠(chéng)信記錄并記入證券期貨誠(chéng)信檔案才是應(yīng)當(dāng)從重處罰的情形。因此C項(xiàng)錯(cuò)誤。

15.根據(jù)《首發(fā)管理辦法》的規(guī)定，有關(guān)發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的財(cái)務(wù)指標(biāo)要求中，不正確的是（?。?。

A.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)

B.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元且最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元

C.發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元

D.最近一期期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除±地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%

【正確答案】B

【答案解析】本題考核首發(fā)股票并上市的條件。最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元，“或”最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元。因此B選項(xiàng)的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。

16.根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)上市公司資產(chǎn)重組提供盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的情況中，表述不正確的是（?。?。

A.上市公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)提供擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告

B.當(dāng)上市公司出售資產(chǎn)的總額和購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的總額占其最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例均達(dá)到70%以上，不僅應(yīng)當(dāng)提供購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告，還應(yīng)當(dāng)提供上市公司的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告

C.盈利預(yù)測(cè)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核

D.上市公司出售全都經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，同時(shí)購(gòu)買(mǎi)其他資產(chǎn)，不需要提供購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告，只要提供上市公司的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告即可

【正確答案】D

【答案解析】本題考核上市公司信息披露。《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》要求：（1）上市公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)提供擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。（2）當(dāng)上市公司出售資產(chǎn)的總額和購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的總額占其最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例均達(dá)到70%以上；或上市公司出售全都經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，同時(shí)購(gòu)買(mǎi)其他資產(chǎn)；還應(yīng)當(dāng)提供上市公司的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告。（3）盈利預(yù)測(cè)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核。

17.自人民法院裁定批準(zhǔn)重整計(jì)劃之日起，下列做法不符合《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的是（　）。

A.在重整計(jì)劃規(guī)定的監(jiān)督期內(nèi)，由管理人監(jiān)督重整計(jì)劃的執(zhí)行

B.重整計(jì)劃由債務(wù)人負(fù)責(zé)執(zhí)行

C.債權(quán)人未依照規(guī)定申報(bào)債權(quán)的，在重整計(jì)劃執(zhí)行期間不得行使權(quán)利

D.債權(quán)人對(duì)債務(wù)人的保證人所享有的權(quán)利，應(yīng)當(dāng)按照重整計(jì)劃的要求作相應(yīng)調(diào)整

【正確答案】D

【答案解析】本題考核點(diǎn)是重整計(jì)劃的執(zhí)行。債權(quán)人對(duì)債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人所享有的權(quán)利，不受重整計(jì)劃的影響。

18.2008年7月，甲、乙兩公司簽訂一份買(mǎi)賣(mài)合同。按照合同約定，雙方已于2008年8月底前各自履行了合同義務(wù)的50%，并應(yīng)于2008年年底將各自剩余的50%的合同義務(wù)履行完畢。2008年10月，人民法院受理了債務(wù)人甲公司的破產(chǎn)申請(qǐng)。2008年10月31日，甲公司管理人收到了乙公司關(guān)于是否繼續(xù)履行該買(mǎi)賣(mài)合同的催告，但直至2008年12月初，管理人尚未對(duì)乙公司的催告做出答復(fù)。下列關(guān)于該買(mǎi)賣(mài)合同的表述中，正確的是（?。?。

A.乙公司應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行合同

B.乙公司無(wú)需繼續(xù)履行合同

C.乙公司有權(quán)要求管理人就合同履行提供擔(dān)保

D.乙公司有權(quán)就合同約定的違約金申報(bào)債權(quán)

【正確答案】B

【答案解析】本題考核點(diǎn)是破產(chǎn)申請(qǐng)的受理。根據(jù)規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，管理人對(duì)破產(chǎn)申請(qǐng)受理前成立而債務(wù)人和對(duì)方當(dāng)事人均未履行完畢的合同有權(quán)決定解除或者繼續(xù)履行，并通知對(duì)方當(dāng)事人。管理人自破產(chǎn)申請(qǐng)受理之日起2個(gè)月內(nèi)未通知對(duì)方當(dāng)事人，或者自收到對(duì)方當(dāng)事人催告之日起30日內(nèi)未答復(fù)的，視為解除合同。所以本題情形視為解除合同，乙公司無(wú)需繼續(xù)履行合同。

19.甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開(kāi)戶銀行向承兌人收取票款。甲公司此時(shí)行使的票據(jù)權(quán)利是（?。?/p>

A.付款請(qǐng)求權(quán)

B.利益返還請(qǐng)求權(quán)

C.票據(jù)追索權(quán)

D.票據(jù)返還請(qǐng)求權(quán)

【正確答案】A

【答案解析】本題考核票據(jù)權(quán)利的種類(lèi)。付款請(qǐng)求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利。

20.甲公司從異地乙公司購(gòu)進(jìn)彩電一批，于2009年4月20日開(kāi)出了10萬(wàn)元的見(jiàn)票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票支付該筆貨款，乙公司于4月28日提示承兌，則乙公司最遲于2009年（?。┫虺袃度颂崾靖犊睢?/p>

A.5月20日

B.6月20日

C.7月30日

D.8月6日

【正確答案】D

【答案解析】本題考核見(jiàn)票后定期付款匯票的提示付款期間。依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票，自票據(jù)到期日（2009年7月28日）起10天內(nèi)向承兌人提示付款。

21.下列有關(guān)金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理的說(shuō)法不正確的是（　）。

A.金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓以通過(guò)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)、證券交易系統(tǒng)為主要方式

B.財(cái)政部門(mén)是金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)督管理部門(mén)

C.財(cái)政部門(mén)轉(zhuǎn)讓金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)

D.非上市企業(yè)產(chǎn)權(quán)直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的價(jià)格可以低于經(jīng)核準(zhǔn)或者備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果

【正確答案】D

【答案解析】本題考核金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理。非上市企業(yè)產(chǎn)權(quán)直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的價(jià)格不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或者備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。因此D項(xiàng)不正確。

22.國(guó)有參股股東通過(guò)證券交易系統(tǒng)在一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份比例未達(dá)到上市公司總股本5%的，由國(guó)有參股股東按照內(nèi)部決策程序決定，并在每年一定期限之前將其上年度轉(zhuǎn)讓上市公司股份的情況報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案，該期限為（?。?。

A.1月31日

B.2月28日

C.3月31日

D.4月30日

【正確答案】A

【答案解析】本題考核采用事后報(bào)備的程序轉(zhuǎn)讓股份的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，國(guó)有參股股東通過(guò)證券交易系統(tǒng)在一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份比例未達(dá)到上市公司總股本5%的，由國(guó)有參股股東按照內(nèi)部決策程序決定，并在每年1月31日前將其上年度轉(zhuǎn)讓上市公司股份的情況報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。

23.下列各項(xiàng)屬于反壟斷法行政責(zé)任的是（?。?。

A.沒(méi)收違法所得

B.賠償損失

C.返還財(cái)產(chǎn)

D.濫用職權(quán)罪

【正確答案】A

【答案解析】本題考核反壟斷法律責(zé)任。選項(xiàng)B、C屬于民事責(zé)任；選項(xiàng)D屬于刑事責(zé)任。

24.貿(mào)易壁壘應(yīng)當(dāng)自立案決定公告之日起（?。﹤€(gè)月內(nèi)結(jié)束；特殊情況下可以延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)期不得超過(guò)（?。﹤€(gè)月。

A.6；3

B.3；6

C.6；6

D.9；3

【正確答案】A

【答案解析】本題考核對(duì)外貿(mào)易壁壘調(diào)查。貿(mào)易壁壘應(yīng)當(dāng)自立案決定公告之日起6個(gè)月內(nèi)結(jié)束；特殊情況下可以延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)期不得超過(guò)3個(gè)月。

二、多項(xiàng)選擇題

25.下列各項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)中事實(shí)行為的有（?。?/p>

A.人的出生

B.人的死亡

C.創(chuàng)作行為

D.侵權(quán)行為

【正確答案】CD

【答案解析】本題考核法律事實(shí)。人的出生和死亡屬于事件。

26.下列各項(xiàng)中，關(guān)于行紀(jì)的法律特征說(shuō)法中，正確的有（?。?/p>

A.行紀(jì)既可以是有償法律行為，也可以是無(wú)償法律行為

B.行紀(jì)的法律效果先由行紀(jì)人承受

C.行紀(jì)是以行紀(jì)人自己的名義實(shí)施法律行為

D.行紀(jì)必定為有償法律行為

【正確答案】BCD

【答案解析】本題考核代理和行紀(jì)。行紀(jì)必為有償法律行為。

27.根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，在下列情形下，最高額抵押權(quán)人的債權(quán)可以確定的有（?。?。

A.約定的債權(quán)確定期間屆滿

B.沒(méi)有約定債權(quán)確定期間或者約定不明確，抵押權(quán)人或者抵押人自最高額抵押權(quán)設(shè)立之日起滿1年后請(qǐng)求確定債權(quán)

C.新的債權(quán)不可能發(fā)生

D.抵押財(cái)產(chǎn)被扣押

【正確答案】ACD

【答案解析】本題考核最高額抵押的相關(guān)規(guī)定。B選項(xiàng)中的期限限制應(yīng)該是“2年”。

28.關(guān)于保證合同，下列表述正確的有（?。?/p>

A.保證合同是單務(wù)、無(wú)償、諾成、要式合同

B.不具有完全代償能力的法人，以保證人身份訂立保證合同后，又以自己沒(méi)有代償能力要求免除保證責(zé)任的，人民法院可以支持

C.從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體為保證人的，如無(wú)其他導(dǎo)致保證合同無(wú)效的情況，其所簽訂的保證合同應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為有效

D.當(dāng)事人沒(méi)有在主合同中約定保證條款，保證人即便在主合同上以保證人的身份簽字的，該保證合同也不成立

【正確答案】AC

【答案解析】本題考核保證合同。不具有完全代償能力的法人、其他組織或者自然人，以保證人身份訂立保證合同后，又以自己沒(méi)有代償能力要求免除保證責(zé)任的，人民法院不予支持，選項(xiàng)B的說(shuō)法錯(cuò)誤；當(dāng)事人沒(méi)有在主合同中約定保證條款，保證人在主合同上以保證人的身份簽字，該保證合同成立；選項(xiàng)D的說(shuō)法錯(cuò)誤。

29.X市甲廠因購(gòu)買(mǎi)Y市乙公司的一批木材與乙公司簽訂了一份買(mǎi)賣(mài)合同，但合同中未約定交貨地與付款地，雙方就此未達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議，按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣也不能確定。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于交貨地及付款地的表述中，正確的有（　）。

A.X市為交貨地

B.Y市為交貨地

C.X市為付款地

D.Y市為付款地

【正確答案】BD

【答案解析】本題考核點(diǎn)是合同履行的規(guī)則。合同履行地點(diǎn)不明確，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行；交付不動(dòng)產(chǎn)的，在不動(dòng)產(chǎn)所在地履行；其他標(biāo)的在履行義務(wù)一方所在地履行。

30.李某為一家有限責(zé)任公司的股東之一，2012年10月8日將其股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓給王某，但未辦理變更登記手續(xù)。2012年10月20日，李某又將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓給張某并依法辦理了登記，張某不知其股權(quán)之前已經(jīng)轉(zhuǎn)讓并支付了價(jià)款。對(duì)此，下列說(shuō)法正確的有（　）。

A.如果王某請(qǐng)求認(rèn)定李某的再轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效，人民法院應(yīng)予支持

B.張某可以獲得該股權(quán)

C.王某可以請(qǐng)求李某承擔(dān)賠償責(zé)任

D.張某不可以獲得該股權(quán)

【正確答案】BC

【答案解析】本題考核有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的法律責(zé)任。如果第三人受讓原股東處分的股權(quán)構(gòu)成善意取得的，則可以最終獲得該股權(quán)。原股東處分股權(quán)對(duì)受讓股東造成損失的，受讓股東可以請(qǐng)求原股東承擔(dān)賠償責(zé)任。

31.上市公司發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)與債券受托管理人制定債券持有人會(huì)議規(guī)則，約定債券持有人通過(guò)債券持有人會(huì)議行使權(quán)利的范圍、程序和其他重要事項(xiàng)。下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)債券持有人會(huì)議的情形有（　）。

A.擬變更債券募集說(shuō)明書(shū)的約定

B.擬變更債券受托管理人

C.公司減資、合并、分立、解散或者申請(qǐng)破產(chǎn)

D.保證人發(fā)生重大變化但擔(dān)保物未發(fā)生變化

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核債券持有人會(huì)議。有下列情況的，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)債券持有人會(huì)議：（1）擬變更債券募集說(shuō)明書(shū)的約定；（2）擬變更債券受托管理人；（3）公司不能按期支付利息；（4）公司減資、合并、分立、解散或者申請(qǐng)破產(chǎn)；（5）保證人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化；（6）發(fā)生對(duì)債券持有人權(quán)益有重大影響的事項(xiàng)。

32.A上市公司專(zhuān)門(mén)從事服裝生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，2012年，B公司對(duì)A公司進(jìn)行資產(chǎn)重組，按照約定，B公司將其下屬的專(zhuān)門(mén)用于生產(chǎn)童裝的先進(jìn)生產(chǎn)廠房和配套生產(chǎn)線的經(jīng)營(yíng)實(shí)體出售給A公司，雙方擬訂的成交金額為2億元，A公司以股權(quán)支付并導(dǎo)致控制權(quán)轉(zhuǎn)移，已知A公司2011年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額為1.3億元，關(guān)于該重大資產(chǎn)重組的情況，應(yīng)當(dāng)符合的條件有（?。?/p>

A.不會(huì)導(dǎo)致A公司不符合股票上市條件

B.購(gòu)買(mǎi)的該經(jīng)營(yíng)實(shí)體持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)在1年以上

C.購(gòu)買(mǎi)的該經(jīng)營(yíng)實(shí)體最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣2000萬(wàn)元

D.不能存在損害A公司股東合法權(quán)益的情形

【正確答案】ACD

【答案解析】本題考核上市公司重大資產(chǎn)重組的要求。根據(jù)規(guī)定，上市公司向收購(gòu)人購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)總額，占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到100%以上的，上市公司購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)體持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)在3年以上（自控制權(quán)發(fā)生變更之日起），最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣2000萬(wàn)元，因此選項(xiàng)B的說(shuō)法錯(cuò)誤。另外，此特殊重組的情況還要滿足上市公司重大資產(chǎn)重組的一般要求，選項(xiàng)A和D均為一般要求的內(nèi)容。

33.關(guān)于破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)的特別規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（?。?。

A.債務(wù)人的保證人代替?zhèn)鶆?wù)人償還債務(wù)的，可以申報(bào)債權(quán)

B.債務(wù)人的保證人尚未代替?zhèn)鶆?wù)人償還債務(wù)的，不可以申報(bào)債權(quán)

C.債務(wù)人的保證人尚未代替?zhèn)鶆?wù)人償還債務(wù)的，也可以申報(bào)債權(quán)

D.連帶債務(wù)人數(shù)人的破產(chǎn)案件均被受理的，其債權(quán)人有權(quán)就其債權(quán)同時(shí)分別在各破產(chǎn)案件中申報(bào)債權(quán)，但是申報(bào)債權(quán)總額不得超過(guò)實(shí)際債權(quán)數(shù)

【正確答案】AC

【答案解析】本題考核破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)的特別規(guī)定。債務(wù)人的保證人尚未代替?zhèn)鶆?wù)人償還債務(wù)的，如果債權(quán)人未向管理人申報(bào)全部債權(quán)，保證人是可以申報(bào)債權(quán)的。連帶債務(wù)人數(shù)人的破產(chǎn)案件均被受理的，其債權(quán)人有權(quán)就其“全部”債權(quán)同時(shí)分別在各破產(chǎn)案件中申報(bào)債權(quán)。

34.2012年10月1日甲公司向乙公司購(gòu)買(mǎi)了一批10萬(wàn)元貨物，約定2013年10月1日到期償還，丙公司用一張匯票質(zhì)押，為該批貨款提供質(zhì)押擔(dān)保，乙公司與丙公司雖未簽訂質(zhì)押合同，但匯票上記載“質(zhì)押”字樣并簽章，一個(gè)月后，乙為購(gòu)買(mǎi)丁公司的貨物，急需資金，又將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丁。對(duì)于這種情況，下列表述正確的是（　）。

A.丙公司的行為構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押

B.由于未記載“質(zhì)押”字樣，丙公司的行為不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押

C.乙公司的背書(shū)行為有效

D.如果乙公司將票據(jù)再行質(zhì)押背書(shū)的，該背書(shū)行為無(wú)效

【正確答案】AD

【答案解析】本題考核質(zhì)押背書(shū)。根據(jù)規(guī)定，以匯票設(shè)定質(zhì)押時(shí)，出質(zhì)人在匯票上只記載了‘質(zhì)押”字樣未在票據(jù)上簽章的，或者出質(zhì)人未在匯票、粘單上記載“質(zhì)押”字樣而另行簽訂質(zhì)押合同、質(zhì)押條款的，不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押。因此A選項(xiàng)正確，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；被背書(shū)人再行轉(zhuǎn)讓背書(shū)或者質(zhì)押背書(shū)的，背書(shū)行為無(wú)效。但是，被背書(shū)人可以再進(jìn)行委托收款背書(shū)。因此C項(xiàng)不正確，D項(xiàng)正確。

35.根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無(wú)效票據(jù)的有（?。?。

A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)

B.更改收款人名稱(chēng)的票據(jù)

C.更改金額的票據(jù)

D.更改用途的票據(jù)

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核點(diǎn)是票據(jù)記載事項(xiàng)。票據(jù)的金額、日期、收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。

36.境外企業(yè)發(fā)生以下有重大影響的突發(fā)事件，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告中央企業(yè)；影響特別重大的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)中央企業(yè)在24小時(shí)內(nèi)向國(guó)資委報(bào)告的事項(xiàng)有（?。?/p>

A.銀行賬戶或者境外款項(xiàng)被凍結(jié)

B.開(kāi)戶銀行或者存款所在的金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)

C.重大資產(chǎn)損失

D.重要資產(chǎn)處置，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核境外企業(yè)重大事項(xiàng)管理。境外企業(yè)發(fā)生以下有重大影響的突發(fā)事件，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告中央企業(yè)；影響特別重大的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)中央企業(yè)在24小時(shí)內(nèi)向國(guó)資委報(bào)告：（1）銀行賬戶或者境外款項(xiàng)被凍結(jié)；（2）開(kāi)戶銀行或者存款所在的金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)；（3）重大資產(chǎn)損失；（4）發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)、重大自然災(zāi)害，重大群體性事件，以及危及人身或者財(cái)產(chǎn)安全的重大突發(fā)事件；（5）受到所在國(guó)（地區(qū)）監(jiān)管部門(mén)處罰產(chǎn)生重大不良影響；（6）其他有重大影響的事件。D項(xiàng)屬于按照法定程序報(bào)中央企業(yè)批準(zhǔn)的重大事項(xiàng)。因此D項(xiàng)不選。

37.經(jīng)營(yíng)者集中達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)事先向國(guó)務(wù)院商務(wù)主管部門(mén)申報(bào)，未申報(bào)的不得實(shí)施集中。下列屬于該“標(biāo)準(zhǔn)”的有（?。?/p>

A.參與集中的所有經(jīng)營(yíng)者上一會(huì)計(jì)年度在全球范圍內(nèi)的營(yíng)業(yè)額合計(jì)超過(guò)200億元人民幣，并且其中至少兩個(gè)經(jīng)營(yíng)者上一會(huì)計(jì)年度在中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)額均超過(guò)8億元人民幣

B.參與集中的所有經(jīng)營(yíng)者上一會(huì)計(jì)年度在中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)額合計(jì)超過(guò)30億元人民幣，并且其中至少兩個(gè)經(jīng)營(yíng)者上一會(huì)計(jì)年度在中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)額均超過(guò)6億元人民幣

C.參與集中的所有經(jīng)營(yíng)者上一會(huì)計(jì)年度在全球范圍內(nèi)的營(yíng)業(yè)額合計(jì)超過(guò)l00億元人民幣，并且其中至少兩個(gè)經(jīng)營(yíng)者上一會(huì)計(jì)年度在中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)額均超過(guò)4億元人民幣

D.參與集中的所有經(jīng)營(yíng)者上一會(huì)計(jì)年度在中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)額合計(jì)超過(guò)20億元人民幣，并且其中至少兩個(gè)經(jīng)營(yíng)者上一會(huì)計(jì)年度在中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)額均超過(guò)4億元人民幣

【正確答案】CD

【答案解析】本題考核經(jīng)營(yíng)者集中的申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)營(yíng)者集中達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)事先向國(guó)務(wù)院商務(wù)主管部門(mén)申報(bào)，未申報(bào)的不得實(shí)施集中：（1）參與集中的所有經(jīng)營(yíng)者上一會(huì)計(jì)年度在全球范圍內(nèi)的營(yíng)業(yè)額合計(jì)超過(guò)l00億元人民幣，并且其中至少兩個(gè)經(jīng)營(yíng)者上一會(huì)計(jì)年度在中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)額均超過(guò)4億元人民幣；（2）參與集中的所有經(jīng)營(yíng)者上一會(huì)計(jì)年度在中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)額合計(jì)超過(guò)20億元人民幣，并且其中至少兩個(gè)經(jīng)營(yíng)者上一會(huì)計(jì)年度在中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)額均超過(guò)4億元人民幣。

38.甲是某外商投資企業(yè)的名義股東，乙是該外商投資企業(yè)的實(shí)際投資者。下列有關(guān)實(shí)際投資者乙的請(qǐng)求，能夠得到人民法院支持的有（?。?/p>

A.乙請(qǐng)求甲依據(jù)雙方約定履行相應(yīng)義務(wù)的

B.雙方未約定利益分配，乙請(qǐng)求甲向其交付從外商投資企業(yè)獲得的收益的

C.甲不履行與乙之間的合同，致使乙不能實(shí)現(xiàn)合同目的，乙請(qǐng)求解除合同并由甲承擔(dān)違約責(zé)任的

D.乙根據(jù)其與甲的約定，直接向外商投資企業(yè)請(qǐng)求分配利潤(rùn)或者行使其他股東權(quán)利的

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核外商投資企業(yè)的名義股東與實(shí)際投資者。實(shí)際投資者根據(jù)其與名義股東的約定，直接向外商投資企業(yè)請(qǐng)求分配利潤(rùn)或者行使其他股東權(quán)利的，人民法院不予支持。

三、案例分析題

39.2010年3月10日，A公司與B公司簽訂了一份買(mǎi)賣(mài)合同。合同約定：（1）B公司向A公司購(gòu)買(mǎi)木材150立方米，每立方米3000元；（2）交貨日期為2010年3月20日，交貨地點(diǎn)為A公司倉(cāng)庫(kù)；（3）B公司于提貨當(dāng)日以匯票付款；（4）本合同自雙方簽字或者蓋章時(shí)成立。A公司當(dāng)即在該合同上蓋章，B公司答應(yīng)將合同帶回公司蓋章。

2010年3月20日，B公司按合同約定來(lái)到A公司提貨，驗(yàn)貨無(wú)誤后，交給A公司一張D銀行為付款人的匯票，但未經(jīng)D銀行承兌。B公司對(duì)此的解釋是資金暫時(shí)周轉(zhuǎn)不開(kāi)，但是已經(jīng)請(qǐng)C公司為該匯票提供保證。該匯票有C公司符合規(guī)定的簽章，并注明“如果雙方的合同出現(xiàn)糾紛，本公司不承擔(dān)責(zé)任”。A公司了解C公司的實(shí)力，經(jīng)與C公司聯(lián)系情況屬實(shí)，接受了該匯票。

2010年3月30日，A公司持B公司給付的匯票向D銀行提示承兌被拒絕，理由是B公司的存款不足以支付票款。A公司找到B公司，要求支付票款被拒絕，B公司的理由是，A公司賣(mài)出的木材有一部分與合同約定的規(guī)格不符且A公司拒絕調(diào)換。A公司又要求C公司承擔(dān)保證責(zé)任，C公司表示，本公司提供保證的條件是雙方的合同不出現(xiàn)糾紛，所以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。

要求：根據(jù)以上資料并結(jié)合法律規(guī)定，回答下列問(wèn)題。

1）D銀行作為付款人基于票據(jù)法是否可以拒絕承兌該匯票？說(shuō)明理由。

【正確答案】D銀行可以拒絕承兌該匯票。（2分）出票行為是單方行為，付款人并不因此而有付款義務(wù)。持票人向付款人提示承兌后，付款人可以決定是否承兌，付款人通?；谂c出票人之間的約定，而有義務(wù)在持票人提示承兌時(shí)進(jìn)行承兌，但是，付款人的這一義務(wù)僅僅是民法上的義務(wù)。如果其拒絕承兌，仍然在票據(jù)法上發(fā)生拒絕承兌的法律效果，即遵循“承兌自由原則”。本題中，B公司簽發(fā)的匯票D銀行可以拒絕承兌。（2分）

【答案解析】

2）B公司拒絕支付票款的理由是否合法？說(shuō)明理由。

【正確答案】B公司拒絕支付票款的理由合法。（1分）根據(jù)規(guī)定，在票據(jù)行為的直接當(dāng)事人之間，票據(jù)債務(wù)人可以基于基礎(chǔ)關(guān)系上的事由對(duì)票據(jù)權(quán)利人抗辯。本題中，B與A公司有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系，A沒(méi)有按照約定履行義務(wù)，則B可以以此進(jìn)行抗辯。（2分）

【答案解析】

3）C公司拒絕承擔(dān)保證責(zé)任的理由是否合法？說(shuō)明理由。

【正確答案】C公司拒絕承擔(dān)保證責(zé)任的理由不合法。（1分）根據(jù)規(guī)定，保證不得附有條件；附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任。本題中，C公司在匯票上附加的“如果雙方的合同出現(xiàn)糾紛，本公司不承擔(dān)責(zé)任”條件不影響其對(duì)匯票的保證責(zé)任。（2分）

【答案解析】

40.甲公司為擴(kuò)大生產(chǎn)，決定引進(jìn)國(guó)外某企業(yè)的專(zhuān)用加工設(shè)備，為節(jié)省資金投入，甲公司與乙租賃公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)乙公司）簽訂融資租賃合同。

合同約定：乙公司按甲公司要求，從國(guó)外購(gòu)進(jìn)專(zhuān)用加工設(shè)備租賃給甲公司使用；租賃期限為5年，年租金100萬(wàn)元；未約定租期屆滿后該專(zhuān)用加工設(shè)備的歸屬。

根據(jù)乙公司的要求，甲公司請(qǐng)丙公司和丁公司為自己提供擔(dān)保。丙公司以自己的廠房為抵押物，與乙公司簽訂了抵押擔(dān)保合同，并辦理了抵押物登記；丁公司與乙公司訂立了保證合同。

甲公司將引進(jìn)的專(zhuān)用加工設(shè)備投入生產(chǎn)后，由于市場(chǎng)原因，未達(dá)到預(yù)期效果，造成不能按合同約定支付租金。乙公司多次派人催要，并給予寬限期，但甲公司仍然不能支付租金。

乙要求解除融資租賃合同，甲公司提出在融資租賃合同有效期內(nèi)，出租人不得解除合同。乙公司要求丙公司承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，丙公司以廠房正在建設(shè)中，抵押權(quán)不成立為由拒絕。乙公司要求丁公司承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，丁公司以未經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，保證合同無(wú)效為由拒絕。

乙公司在催要租金的過(guò)程中還了解到：第一，丙公司作為抵押物的廠房由于資金短缺，至今尚未完工；第二，丁公司實(shí)際是甲公司的一家控股子公司，丁公司提供擔(dān)保未經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)；但簽訂保證合同時(shí)乙公司對(duì)此不知情。

要求：根據(jù)以上事實(shí)并結(jié)合法律規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

1）應(yīng)如何確定租期屆滿后該專(zhuān)用加工設(shè)備的歸屬？

【正確答案】根據(jù)規(guī)定，出租人和承租人可以約定租賃期間屆滿租賃物的歸屬。對(duì)租賃物的歸屬?zèng)]有約定或者約定不明確，依照《合同法》有關(guān)規(guī)定仍不能確定的，租賃物的所有權(quán)歸出租人。（2分）

According to the Contract Law of the People's Republic of China, The lessor and the lessee may agree on the ownership of the lease item at the expiry of the lease term. Where ownership of the lease item is not agreed or the agreement is not clear, nor can it be determined in accordance with relevant provisions of this Law, the ownership of the lease item shall belong to the lessor.

【答案解析】

2）乙公司要求解除融資租賃合同是否正確？說(shuō)明理由。

【正確答案】乙公司要求解除融資租賃合同正確。（1分）根據(jù)規(guī)定，承租人應(yīng)當(dāng)按照約定支付租金。承租人經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍不支付租金的，出租人可以要求支付全部租金；也可以解除合同，收回租賃物。在本題中，乙公司多次派人催要，并給予寬限期，但甲公司仍然不能支付租金。因此，乙公司可以解除融資租賃合同。（1分）

It is correct for B Company to require the termination of the financial leasing contract. According to regulations, the lessee shall pay the rent in accordance with the contract. Where the lessee fails to pay the rent within a reasonable time limit after receiving the demand for payment from the lessor, the lessor may require payment of the full rent; or it may terminate the contract and take back the lease item. In this case, B Company sent employees to demand the payments for multiple times and provided a period of grace, but A Company still fails to pay the rents. Therefore, B Company may terminate the financial leasing contract.

【答案解析】

3）丙公司拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的理由是否正確？說(shuō)明理由。

【正確答案】丙公司拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的理由不正確。（1分）根據(jù)規(guī)定，正在建造的建筑物屬于抵押財(cái)產(chǎn)的范圍，抵押權(quán)自登記時(shí)設(shè)立。在本題中，丙公司在抵押時(shí)辦理了抵押登記，因此抵押有效，丙公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。（1分）

C Company's reason for refusing to bear the security liability is incorrect. According to regulations, if a mortgage is created over a building or other structure for which construction approval has been received but that has not yet been constructed or that is currently being constructed, and the parties have carried out the procedures for registering the mortgaged property, the mortgage shall be valid. In this case, C Company has carried out the mortgage registration, so the mortgage is valid and C Company shall bear the security liability.

【答案解析】

4）丁公司的保證合同是否有效？說(shuō)明理由。

【正確答案】丁公司的保證合同無(wú)效。（1分）根據(jù)規(guī)定，公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議。本題中，甲公司是丁公司的股東，因此丁公司為其提供擔(dān)保的，應(yīng)該經(jīng)過(guò)本公司股東會(huì)的通過(guò)。（1分）

（4）D Company's suretyship contract is invalid. According to regulations, if a company intends to provide guarantee to a shareholder or actual controller of the company, it shall make a resolution through the shareholder's meeting or shareholders' convention. In this case, A Company is a shareholder of D Company, so a resolution on providing guarantee to A Company shall be made by D Company through its shareholder's meeting.

【答案解析】

5）丁公司是否可以免除責(zé)任？說(shuō)明理由。

【正確答案】丁公司不能免除責(zé)任。（1分）根據(jù)規(guī)定，主合同有效而擔(dān)保合同無(wú)效，債權(quán)人無(wú)過(guò)錯(cuò)的，擔(dān)保人與債務(wù)人對(duì)主合同債權(quán)人的經(jīng)濟(jì)損失，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。因此，乙公司可以要求丁公司承擔(dān)民事責(zé)任。（1分）

D Company shall not be exempted from liability. According to regulations, if the principal contract is valid and the security contract is void, the security provider and the debtor are jointly and severally liable for compensation for the financial loss of the creditor under the principal contract, provided that such creditor is not at fault. Therefore, B Company may request D Company to bear civil liability.

【答案解析】

41.張某、馬某、孫某三個(gè)自然人投資設(shè)立A有限責(zé)任公司，該公司以商品批發(fā)為主兼營(yíng)商業(yè)零售。經(jīng)協(xié)商三方擬訂了公司的章程，在公司章程中有關(guān)要點(diǎn)如下：

（1）公司注冊(cè)資本為人民幣60萬(wàn)元，張某以現(xiàn)金30萬(wàn)元出資、馬某以實(shí)物作價(jià)出資16萬(wàn)元、孫某以商標(biāo)權(quán)作價(jià)出資14萬(wàn)元。

（2）因公司股東人數(shù)少、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，公司不設(shè)董事會(huì)，設(shè)一名執(zhí)行董事。

（3）三位股東平均分配公司利潤(rùn)、平均承擔(dān)公司虧損。

公司依法于2011年3月1日成立，后經(jīng)發(fā)現(xiàn)，在公司成立過(guò)程中，作為A有限責(zé)任公司的發(fā)起人張某為了公司成立后貨源充足，曾以自己的名義與B商貿(mào)批發(fā)公司訂購(gòu)了一批商品，該批貨物已經(jīng)運(yùn)至A有限責(zé)任公司的倉(cāng)庫(kù)并開(kāi)始使用，但尚未支付價(jià)款.B公司找到A公司要求付款，認(rèn)為商品已經(jīng)運(yùn)至A公司的倉(cāng)庫(kù)，應(yīng)該由設(shè)立后的A有限責(zé)任公司付款。A公司主張合同是張某訂立的，與公司無(wú)關(guān)，拒絕付款。

A有限責(zé)任公司為擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，于2012年2月10日召開(kāi)的股東會(huì)上經(jīng)全體股東表決權(quán)的70.66%通過(guò)，決定吸收合并B有限責(zé)任公司。同年2月18日通知了甲、乙、丙、丁四位債權(quán)人，并于2月25日在報(bào)紙上進(jìn)行了公告。3月16日甲、乙、丙三位債權(quán)人均向A公司提出清償債務(wù)的要求，A公司按照規(guī)定向甲、乙債權(quán)人清償了債務(wù)，向丙債權(quán)人提供了相應(yīng)的擔(dān)保。4月11日丁債權(quán)人也向A公司提出清償債務(wù)的要求，A公司對(duì)丁債權(quán)人既未清償債務(wù)，也未提供相應(yīng)的擔(dān)保。2012年5月8日A公司向公司登記機(jī)關(guān)辦理了有關(guān)的登記手續(xù)。

要求：根據(jù)公司法律制度和相關(guān)司法解釋的規(guī)定，分析回答下列問(wèn)題：

1）根據(jù)上述要點(diǎn)（1）所述，分析說(shuō)明A公司的注冊(cè)資本、貨幣出資金額是否符合法律規(guī)定？

【正確答案】①該公司注冊(cè)資本總額符合法律規(guī)定。（1分）根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的最低限額為人民幣3萬(wàn)元，本題該公司注冊(cè)資本為60萬(wàn)元，是符合規(guī)定的（1分）。

②股東的貨幣出資金額是符合規(guī)定的。（1分）根據(jù)《公司法》的規(guī)定，全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的30%。本題股東以現(xiàn)金出資30萬(wàn)元，為該公司注冊(cè)資本的50%，是符合規(guī)定的（1分）。

【答案解析】

2）根據(jù)上述要點(diǎn)（2）所述，分析說(shuō)明A公司不設(shè)立董事會(huì)是否符合法律規(guī)定？

【正確答案】該公司不設(shè)立董事會(huì)是符合法律規(guī)定的。（1分）根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東人數(shù)較少、規(guī)模較小的有限責(zé)任公司可以設(shè)1名執(zhí)行董事，不設(shè)董事會(huì)。（1分）（2013年教材P160）

【答案解析】

3）根據(jù)上述要點(diǎn)（3）所述，分析說(shuō)明A公司股東之間盈虧分擔(dān)比例的約定是否符合法律規(guī)定？

【正確答案】該公司股東之間盈虧分擔(dān)比例的約定是符合規(guī)定的。（1分）根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司一般按照股東實(shí)繳的資本比例分配利潤(rùn)和分擔(dān)虧損，但全體股東約定不按照出資比例分配的除外。本題該公司約定平均分配利潤(rùn)和分擔(dān)虧損也是符合規(guī)定的（1分）。

【答案解析】

4）如果B公司起訴A公司，A公司不向B公司付款的理由是否可以得到人民法院支持？并說(shuō)明理由。

【正確答案】A公司的理由不可以得到人民法院支持。（1分）根據(jù)《公司法司法解釋?zhuān)ㄈ返囊?guī)定，發(fā)起人為設(shè)立公司以自己名義訂立的合同，對(duì)相對(duì)人而言，合同中載明的主體是發(fā)起人，所以原則上應(yīng)當(dāng)由發(fā)起人承擔(dān)合同責(zé)任。（1分）但是，公司成立后，對(duì)以發(fā)起人名義訂立的合同予以確認(rèn)，或者已經(jīng)實(shí)際享有合同權(quán)利或者履行合同義務(wù)，合同相對(duì)人請(qǐng)求公司承擔(dān)合同責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。本題中，張某雖然以自己的名義與B公司簽訂合同，但最后的合同權(quán)利由A有限責(zé)任公司實(shí)際享有，此時(shí)應(yīng)由設(shè)立后的A有限責(zé)任公司付款，A公司的理由是不可以得到人民法院支持的。（1分）

【答案解析】

5）A公司股東會(huì)決定吸收合并B有限責(zé)任公司的表決是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。

【正確答案】A公司股東會(huì)決定吸收合并B有限責(zé)任公司的表決符合規(guī)定。（1分）根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司股東會(huì)對(duì)公司合并作出決議時(shí)，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東同意。本題中A公司在作此項(xiàng)表決時(shí)，經(jīng)代表全部表決權(quán)的2/3以上股東同意了，所以這是符合規(guī)定的（1分）。

【答案解析】

6）A公司通知債權(quán)人、發(fā)布公告的時(shí)間是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。

【正確答案】A公司通知債權(quán)人的時(shí)間是符合規(guī)定的。（1分）根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東會(huì)在作出合并決議后，應(yīng)當(dāng)自作出合并決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告。本題中A公司于2月25日在報(bào)紙上進(jìn)行了公告，這是符合規(guī)定的。（1分）

【答案解析】

7）A公司對(duì)甲、乙、丙、丁債權(quán)人的要求所作的反應(yīng)是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。

【正確答案】A公司對(duì)甲、乙、丙、丁債權(quán)人的要求所作的反應(yīng)是符合規(guī)定的。（1分）根據(jù)《公司法》的規(guī)定，債權(quán)人在接到通知之日起30日內(nèi)，有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。A公司對(duì)甲、乙債權(quán)人清償了債務(wù)，向丙債權(quán)人提供了相應(yīng)的擔(dān)保，是符合規(guī)定的。由于丁債權(quán)人向A公司提出的要求已超過(guò)了30日的期限，因此A公司對(duì)丁債權(quán)人既未清償債務(wù)，也未提供相應(yīng)的擔(dān)保，同樣是符合規(guī)定的。（1分）

【答案解析】

42.甲公司是一家上市公司，以生產(chǎn)農(nóng)藥和化肥為主業(yè)，已發(fā)行股份總額為26000萬(wàn)股。2010年甲公司成功發(fā)行3年期的公司債券5000萬(wàn)元，截至2011年12月31日，甲公司經(jīng)審計(jì)的相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

（單位：萬(wàn)元）

2012年2月，甲公司召開(kāi)股東大會(huì)討論董事會(huì)提交的以下提案，有關(guān)情況如下：

（1）發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的方案：計(jì)劃于2012年7月發(fā)行14000萬(wàn)元4年期可轉(zhuǎn)換公司債券，該可轉(zhuǎn)換公司債券的利率為3.2%；本次發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股期限擬為自發(fā)行之日起3個(gè)月后即可轉(zhuǎn)為公司股票；轉(zhuǎn)股價(jià)格為發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券前1個(gè)月股票的平均價(jià)格；該轉(zhuǎn)股價(jià)格確定之后，不因任何原因再作調(diào)整。本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，董事會(huì)準(zhǔn)備請(qǐng)乙證券公司作擔(dān)保人擔(dān)保，擔(dān)保形式為一般保證。

（2）吸收合并境內(nèi)丁公司的方案：丁公司是一家生產(chǎn)化工原料的有限責(zé)任公司，2011年度境內(nèi)營(yíng)業(yè)額已經(jīng)超過(guò)4億元。丁公司最近正在與某科研所合作研究開(kāi)發(fā)新型化肥，如果研究成功并推向市場(chǎng)，將對(duì)甲公司的市場(chǎng)份額產(chǎn)生不利影響。

股東大會(huì)對(duì)上述提案進(jìn)行審議后，否決了發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的方案，通過(guò)了吸收合并境內(nèi)丁公司的方案。此后，甲公司與丁公司協(xié)商達(dá)成合并決議，決議的內(nèi)容包括：甲公司以現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)丁公司的全部資產(chǎn)；丁公司原有的債權(quán)債務(wù)均由原股東承繼；根據(jù)實(shí)施合并的進(jìn)度通知債權(quán)人。

2012年4月10日，甲公司發(fā)布臨時(shí)報(bào)告，其中披露了吸收合并丁公司的情況。報(bào)告稱(chēng)：原丁公司與某科研所合作研究開(kāi)發(fā)的新型化肥已經(jīng)通過(guò)國(guó)家有關(guān)部門(mén)鑒定，即將投入生產(chǎn)，預(yù)計(jì)公司利潤(rùn)會(huì)大幅增長(zhǎng)。受此影響，甲公司的股票連續(xù)暴漲。

臨時(shí)報(bào)告發(fā)布前，甲公司的獨(dú)立董事張某認(rèn)為其內(nèi)容可能損害中小股東權(quán)益，如果披露應(yīng)當(dāng)同時(shí)公告自己的反對(duì)意見(jiàn)。對(duì)此，董事會(huì)未予理睬。臨時(shí)報(bào)告發(fā)布前，甲公司辦公室的打字員無(wú)意中將臨時(shí)報(bào)告的內(nèi)容透露給投資者李某，李某立即購(gòu)買(mǎi)了甲公司的股票。臨時(shí)報(bào)告發(fā)布后，丁公司的董事會(huì)指示其兩家子公司A公司和B公司，在對(duì)甲公司保密的前提下，各自買(mǎi)入甲公司的股票800萬(wàn)股。

2012年4月20日，在全國(guó)范圍發(fā)行的某證券報(bào)首次報(bào)道稱(chēng)，甲公司的新型化肥尚在研究之中，所謂已經(jīng)通過(guò)國(guó)家有關(guān)部門(mén)鑒定屬于虛假消息。此后，甲公司的股票連續(xù)暴跌，投資者損失慘重。其中，投資者王某于2012年4月11日買(mǎi)入甲公司的股票，截至2012年4月20日，王某因持有甲公司的股票造成的投資差額損失為10萬(wàn)元。

2012年4月30日，反壟斷機(jī)構(gòu)通知甲公司，與丁公司的合并已經(jīng)達(dá)到經(jīng)營(yíng)者集中的申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)，未經(jīng)審查，不得實(shí)施合并。

2012年5月20日，王某等投資者向法院起訴，要求甲公司賠償損失，索賠項(xiàng)目包括：投資差額損失、全部交易額產(chǎn)生的傭金和印花稅和因起訴產(chǎn)生的費(fèi)用。

要求：根據(jù)上述事實(shí)，回答下列問(wèn)題：

1）假設(shè)甲公司符合增發(fā)股票的一般條件，甲公司是否符合發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的條件？分別說(shuō)明理由。

【正確答案】①凈資產(chǎn)收益率符合發(fā)行條件。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的條件之一是，最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。本題中，甲公司計(jì)劃于2012年發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，2011年、2010年、2009年的凈資產(chǎn)收益率分別為8.8%[（4480－342）÷47250]、8.2%（3115÷38165）、9.4%[（3120－65）÷32550]，資產(chǎn)收益率平均不低于6%。（1分）

②累計(jì)公司債券余額不符合發(fā)行條件。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的條件之一是，本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%。本題中，甲公司有未到期債券5000萬(wàn)元，本次擬發(fā)行債券額為14000萬(wàn)元，所以本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額為19000萬(wàn)元，最近一期末凈資產(chǎn)額為47250萬(wàn)元，累計(jì)債券余額超過(guò)了凈資產(chǎn)額的40%（47250×40%＝18900）。（另外一種算法是：47250×40%－5000＝13900，這是本次可以發(fā)行的數(shù)額；而14000大于該數(shù)額，不符合規(guī)定）（1分）

③年均可分配利潤(rùn)符合發(fā)行條件。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的條件之一是，最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券一年的利息。本題中，甲公司最近三年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)為837萬(wàn)元[（1030＋810＋670）÷3]，大于公司債券一年的利息（14000×3.2%＝448萬(wàn)元）（0.5分）

【答案解析】【提示】這里可以不用考慮以前發(fā)行的公司債券5000萬(wàn)元的利息，所說(shuō)的利息應(yīng)該是指本次發(fā)行公司債券所形成的一年利息。

2）甲公司董事會(huì)擬訂的可轉(zhuǎn)換公司債券的期限和轉(zhuǎn)為股票的期限是否符合規(guī)定？分別說(shuō)明理由。

【正確答案】①可轉(zhuǎn)換公司債券的期限符合規(guī)定。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券的最短期限為1年，最長(zhǎng)期限為6年。本題中，甲公司董事會(huì)擬訂發(fā)行的是4年期的可轉(zhuǎn)換債券，符合法律要求。（0.5分）

②可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為股票的期限不符合規(guī)定。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月方可轉(zhuǎn)換為公司股票。本題中，甲公司擬訂的轉(zhuǎn)股期為自發(fā)行之日起3個(gè)月，未達(dá)到最低期限。（0.5分）

3）甲公司董事會(huì)擬訂的可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價(jià)格和對(duì)轉(zhuǎn)股價(jià)格不作任何調(diào)整的說(shuō)明是否符合規(guī)定？分別說(shuō)明理由。

【正確答案】①轉(zhuǎn)換價(jià)格不符合規(guī)定。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)。（0.5分）

②對(duì)轉(zhuǎn)股價(jià)格不作任何調(diào)整不符合規(guī)定。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因配股、增發(fā)、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格。（0.5分）

4）甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券是否應(yīng)提供擔(dān)保？方案中的擔(dān)保方式、擔(dān)保人是否符合規(guī)定？分別說(shuō)明理由。

【正確答案】①甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。本題中，甲公司最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為47250萬(wàn)元，不足15億元。（0.5分）

②擔(dān)保方式和擔(dān)保人均不符合規(guī)定。（0.5分）首先，根據(jù)規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，以保證方式提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保。本題中，甲公司的保證人的擔(dān)保形式為一般保證。其次，根據(jù)規(guī)定，證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但上市商業(yè)銀行除外。本題中，證券公司不得作為擔(dān)保人。（0.5分）

5）甲公司與丁公司的合并決議是否符合規(guī)定？分別說(shuō)明理由。

【正確答案】①債權(quán)債務(wù)均由原股東承繼不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司合并時(shí)，合并各方的債權(quán)、債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的公司或者新設(shè)的公司承繼。（1分）②根據(jù)實(shí)施合并的進(jìn)度通知債權(quán)人不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司應(yīng)當(dāng)自作出合并決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報(bào)紙上公告。（0.5分）

6）獨(dú)立董事張某要求臨時(shí)報(bào)告公告自己的反對(duì)意見(jiàn)是否符合規(guī)定？說(shuō)明理由。

【正確答案】獨(dú)立董事張某要求臨時(shí)報(bào)告公告自己的反對(duì)意見(jiàn)符合規(guī)定。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，除行使特別職權(quán)外，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司可能損害中小股東權(quán)益的事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，如有關(guān)事項(xiàng)屬于需要披露的事項(xiàng)，上市公司應(yīng)當(dāng)將獨(dú)立董事的意見(jiàn)予以公告。（0.5分）

7）李某購(gòu)買(mǎi)甲公司股票的行為屬于什么行為？說(shuō)明理由。

【正確答案】李某購(gòu)買(mǎi)甲公司股票的行為屬于內(nèi)幕交易。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，內(nèi)幕信息知情人員包括由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員。內(nèi)幕信息知情人員自己未買(mǎi)賣(mài)證券，也未建議他人買(mǎi)賣(mài)證券，但將內(nèi)幕信息泄露給他人，接受內(nèi)幕信息者依此買(mǎi)賣(mài)證券的，也屬內(nèi)幕交易行為。（0.5分）

8）丁公司的董事會(huì)對(duì)其兩家子公司的指示是否符合規(guī)定？說(shuō)明理由。

【正確答案】丁公司的董事會(huì)對(duì)其兩家子公司的指示不符合規(guī)定。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，通過(guò)證券交易所的證券交易，投資者持有或通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、證券交易所作出書(shū)面報(bào)告，通知該上市公司，并予公告。本題中，丁公司的兩家子公司屬于一致行動(dòng)人，合計(jì)買(mǎi)入甲公司的股票800×2萬(wàn)股，超過(guò)甲公司已發(fā)行股份的5%（26000×5%＝1300），應(yīng)當(dāng)通知甲公司。（0.5分）

9）甲公司發(fā)布的關(guān)于新型化肥的信息，是否構(gòu)成法律上的虛假陳述行為？說(shuō)明理由。

【正確答案】甲公司發(fā)布的關(guān)于新型化肥的信息構(gòu)成法律上的虛假陳述行為。（0.5分）虛假陳述是指對(duì)證券發(fā)行、交易及其相關(guān)活動(dòng)的事實(shí)、性質(zhì)、前景、法律等事項(xiàng)作出不實(shí)、嚴(yán)重誤導(dǎo)或者含有重大遺漏的、任何形式的虛假陳述或者誘導(dǎo)、致使投資者在不了解事實(shí)真相的情況下作出證券投資決定的行為以及未按照規(guī)定披露信息的行為。（0.5分）

10）甲公司與丁公司的合并是否達(dá)到經(jīng)營(yíng)者集中申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)？說(shuō)明理由。

【正確答案】甲公司與丁公司的合并達(dá)到經(jīng)營(yíng)者集中申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，參與集中的所有經(jīng)營(yíng)者上一會(huì)計(jì)年度在中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)額合計(jì)超過(guò)20億元人民幣，并且其中至少兩個(gè)經(jīng)營(yíng)者上一會(huì)計(jì)年度在中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)額均超過(guò)4億元人民幣，應(yīng)當(dāng)事先申報(bào)。本題中，上一會(huì)計(jì)年度甲公司與丁公司的營(yíng)業(yè)額合計(jì)超過(guò)20億元人民幣，且雙方營(yíng)業(yè)額均超過(guò)4億元人民幣。（1分）

11）王某等投資者要求的索賠項(xiàng)目是否符合規(guī)定？說(shuō)明理由。

【正確答案】王某等投資者要求的索賠項(xiàng)目不符合規(guī)定。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，虛假陳述行為人在證券交易市場(chǎng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任的范圍，以投資人因虛假陳述而實(shí)際發(fā)生的損失為限。投資人實(shí)際損失包括：投資差額損失；投資差額損失部分的傭金和印花稅。（0.5分）