[審計(jì)班級-拉練集訓(xùn)]2015年注冊會計(jì)師《審計(jì)》習(xí)題測試三

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　　測試內(nèi)容：風(fēng)險(xiǎn)評估

　　一、單選題

　　1.注冊會計(jì)師可以通過向相關(guān)人員詢問來獲得對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，下列各項(xiàng)中，不恰當(dāng)?shù)氖牵?）。

　　A.詢問參與生成、處理或記錄復(fù)雜或異常交易的員工有助于評估管理層對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是否采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

　　B.詢問內(nèi)部審計(jì)人員有助于注冊會計(jì)師了解其針對被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性實(shí)施的工作

　　C.詢問內(nèi)部法律顧問有助于注冊會計(jì)師了解有關(guān)法律法規(guī)的遵循情況

　　D.詢問治理層有助于注冊會計(jì)師理解財(cái)務(wù)報(bào)表編制的環(huán)境

　　2.下列有關(guān)了解內(nèi)部控制的相關(guān)說法中，注冊會計(jì)師認(rèn)可的是（ ）。

　　A、注冊會計(jì)師應(yīng)該了解被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制

　　B、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位是否已建立風(fēng)險(xiǎn)評估過程，如果被審計(jì)單位已建立風(fēng)險(xiǎn)評估過程，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解風(fēng)險(xiǎn)評估過程及其結(jié)果

　　C、內(nèi)部控制包括下列要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對過程、與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通、控制活動、對控制的監(jiān)督

　　D、在了解被審計(jì)單位控制活動時(shí)，注冊會計(jì)師無須了解被審計(jì)單位如何應(yīng)對信息技術(shù)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

　　3.下列對于在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的說法中不正確的是（ ）。

　　A、確定被審計(jì)單位所有業(yè)務(wù)流程和所有交易類別

　　B、了解業(yè)務(wù)流程層面應(yīng)執(zhí)行穿行測試

　　C、如果認(rèn)為被審計(jì)單位的內(nèi)部控制無效，注冊會計(jì)師不需要測試控制運(yùn)行的有效性，而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　D、在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制得出的評價(jià)結(jié)論只是初步結(jié)淪

　　二、多選題

　　1.在了解控制環(huán)境時(shí)，E注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有（ ）。

　　A、治理層相對于管理層的獨(dú)立性

　　B、管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格

　　C、員工整體的道德價(jià)值觀

　　D、對控制的監(jiān)督

　　2.注冊會計(jì)師應(yīng)從被審計(jì)單位內(nèi)部和外部了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。下列各項(xiàng)因素中，僅涉及被審計(jì)單位內(nèi)部因素的

　　有（ ）。

　　A、了解被審計(jì)單位的相關(guān)行業(yè)狀況

　　B、了解被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及可能導(dǎo)致重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

　　C、了解對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價(jià)

　　D、了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

　　3.注冊會計(jì)師可以了解被審計(jì)單位的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境的方面有（ ）。

　　A、與被審計(jì)單位相關(guān)的稅務(wù)法規(guī)是否發(fā)生變化

　　B、國家貨幣、財(cái)政、稅收和貿(mào)易等方面政策的變化是否會對被審計(jì)單位的經(jīng)營活動產(chǎn)生影響

　　C、是否存在新出臺的法律法規(guī)

　　D、國家對某一行業(yè)的企業(yè)是否有特殊的監(jiān)管要求

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