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2021注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(三十二)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:孫孫 2021/05/24 12:04:44 字體:

所有的勝利,與突破自己的勝利比起來(lái)都顯得微不足道,注會(huì)備考也是如此,只有同學(xué)們不斷去突破自己,才能贏得注會(huì)這場(chǎng)“戰(zhàn)役”的勝利。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家整理了注會(huì)《稅法》練習(xí)題,趕緊行動(dòng)起來(lái)參與進(jìn)來(lái)吧!

2021注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(三十二)

單選題

某演員2020年1月1日參加某衛(wèi)視舉辦的跨年晚會(huì)演出,出場(chǎng)費(fèi)為100000元,計(jì)算本次演出應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅(?。┰?。

A、18000 

B、25000 

C、20000 

D、16000 

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【答案】

【解析】
參加演出的出場(chǎng)費(fèi)為勞務(wù)報(bào)酬所得,應(yīng)納預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=100000×(1-20%)×40%-7000=25000(元)。

單選題

孫先生2018年1月投資境內(nèi)某上市公司,取得其25%的股權(quán)。2020年孫先生獲得該公司利潤(rùn)分紅120000元,另外該公司為孫先生購(gòu)買小汽車用于其辦公使用,并未辦理車輛過(guò)戶,小汽車的市場(chǎng)價(jià)格為80000元,則2020年孫先生應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是(?。┰?。

A、22000 

B、12000 

C、24000 

D、0 

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【答案】

【解析】
企業(yè)為孫先生購(gòu)買的辦公使用的小汽車,并未辦理車輛過(guò)戶手續(xù),車輛所有權(quán)還是屬于公司,不屬于股東孫先生所得,不征收個(gè)人所得稅。孫先生獲得股息紅利,而且持有時(shí)間為1年以上,暫免征收個(gè)人所得稅。

多選題

個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的下列情形中,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有(?。?。

A、因遭遇火災(zāi)而無(wú)法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的相關(guān)資料 

B、轉(zhuǎn)讓方拒不向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料 

C、申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低但有正當(dāng)理由 

D、未按規(guī)定期限申報(bào)納稅,且超過(guò)稅務(wù)部門責(zé)令申報(bào)期限仍未申報(bào) 

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【答案】
ABD 
【解析】
符合下列情形之一的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入:(1)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的;(2)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的;(3)轉(zhuǎn)讓方無(wú)法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料;(4)其他應(yīng)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形。

多選題

下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中,可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有(?。?/p>

A、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人取得的年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入 

B、與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入 

C、實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪 

D、實(shí)行績(jī)效工資辦法兌現(xiàn)的績(jī)效工資 

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【答案】
ACD 
【解析】
一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)際年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

單選題

個(gè)人領(lǐng)取年金的下列方式,適用稅率錯(cuò)誤的是(?。?。

A、年金按月領(lǐng),適用月度稅率表  

B、年金按季領(lǐng),適用月度稅率表  

C、年金按年領(lǐng),適用綜合稅率表  

D、因出國(guó)定居一次性領(lǐng)取年金的,適用月度稅率表  

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【答案】

【解析】
個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金,或個(gè)人死亡后,其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額,適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。對(duì)個(gè)人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金或余額的,適用月度稅率表計(jì)算納稅。

單選題

某教授2020年9月份將自己的小說(shuō)手稿公開(kāi)拍賣獲得收入5000元,該教授拍賣手稿應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅(?。┰?。

A、1952 

B、1288 

C、800 

D、1808 

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【答案】

【解析】
作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得,應(yīng)以其轉(zhuǎn)讓收入額減除800元(轉(zhuǎn)讓收入額4000元以下)或者20%(轉(zhuǎn)讓收入額4000元以上)后的余額為應(yīng)納稅所得額,按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目適用20%稅率繳納個(gè)人所得稅。 預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元)。

單選題

以下關(guān)于股票期權(quán)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中,說(shuō)法不正確的是( )。

A、員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí),一律不征收個(gè)人所得稅 

B、員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的,以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入,按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅 

C、員工行權(quán)時(shí),從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額,單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅 

D、員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤(rùn)分配取得的所得,按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。 

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【答案】

【解析】
員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí),除另有規(guī)定外,一般不作為應(yīng)稅所得征稅。

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