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成功離不開一點一滴的積累,對于注冊會計師考試來說,要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2023年注冊會計師考試中取得好成績,必然少不了每天的堅持。
1、單選題
制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策中的“增量留抵退稅”,是指與某一時間相比新增加的期末留抵稅額。該時間為( )。
A、2019年3月31日
B、2019年6月1日
C、2021年4月1日
D、2021年6月1日
增值稅期末留抵退稅政策中所稱增量留抵稅額,是指與2019年3月31日相比新增加的期末留抵稅額。
2、多選題
關(guān)于符合條件的小微企業(yè)等行業(yè)企業(yè)的增值稅期末留抵退稅政策,下列說法正確的有(?。?。
A、納稅人可以在規(guī)定期限內(nèi)同時申請增量留抵退稅和存量留抵退稅
B、納稅人取得退還的留抵稅額后,應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額
C、納稅人可以選擇向主管稅務(wù)機關(guān)申請留抵退稅,不可以選擇結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣
D、納稅人獲得一次性存量留抵退稅后,增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額
3、單選題
下列關(guān)于境外旅客購物離境退稅政策的說法中,正確的是(?。?。
A、退稅條件要求同一境外旅客購買的退稅物品金額不應(yīng)超過500元人民幣
B、應(yīng)退增值稅額按照退稅物品銷售發(fā)票不含增值稅金額乘以退稅率計算
C、退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品
D、境外旅客購物應(yīng)退稅額應(yīng)以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付
4、單選題
境內(nèi)單位提供的下列跨境應(yīng)稅業(yè)務(wù)中,免征增值稅的是( )。
A、監(jiān)理公司為境外工程項目提供的監(jiān)理服務(wù)
B、制造企業(yè)向境外單位轉(zhuǎn)讓在境內(nèi)銷售貨物的經(jīng)銷權(quán)
C、運輸企業(yè)提供的國際貨物運輸服務(wù)
D、向境外單位轉(zhuǎn)讓的完全在境外使用的技術(shù)
【答案】A
【解析】選項B,向境外單位轉(zhuǎn)讓在境內(nèi)銷售貨物的經(jīng)銷權(quán),不屬于向境外單位銷售完全在境外消費的無形資產(chǎn),不免征增值稅;選項 CD,適用零稅率。
5、單選題
增值稅一般納稅人提供下列服務(wù),可以選擇簡易計稅,并采用5%征收率的是(?。?。
A、提供電影放映服務(wù)
B、提供勞務(wù)派遣服務(wù)
C、提供公交客運服務(wù)
D、提供貨物運輸服務(wù)
6、單選題
由于設(shè)備更新?lián)Q代,某研發(fā)機構(gòu)將其已經(jīng)使用2年的國產(chǎn)設(shè)備銷售(已享受全額退還增值稅優(yōu)惠政策),已知該設(shè)備購入時取得的增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元、稅額52萬元,轉(zhuǎn)讓時該設(shè)備已經(jīng)計提折舊256萬元,研發(fā)機構(gòu)轉(zhuǎn)讓該國產(chǎn)設(shè)備應(yīng)補繳稅款( )萬元。
A、0
B、18.72
C、33.28
D、52
【答案】B
【解析】
應(yīng)補繳稅款=增值稅發(fā)票上注明的稅額×(設(shè)備折余價值÷設(shè)備原值)=52×[(400-256)÷400]=18.72(萬元)
7、多選題
根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定,納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票相關(guān)聯(lián)次的處理,下列說法正確的有(?。?。
A、納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián),可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證
B、納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可憑相應(yīng)發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件,作為記賬憑證
C、納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件,作為增值稅進項稅額的抵扣憑證
D、納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),須憑相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)原件,作為記賬憑證
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