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2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(十)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:吃口柚子 2022/12/26 09:48:53 字體:

成功離不開一點(diǎn)一滴的積累,對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試來說,要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中取得好成績(jī),必然少不了每天的堅(jiān)持。

2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(十)


1、單選題

(2022年)下列由全國人大或常委會(huì)通過,以國家法律形式發(fā)布實(shí)施的是(    )。

A、印花稅 

B、房產(chǎn)稅 

C、消費(fèi)稅 

D、城鎮(zhèn)土地使用稅 

【答案】
A
【解析】
以國家法律形式發(fā)布的稅有:企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法、車船稅法、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅法、船舶噸稅、耕地占用稅法、車輛購置稅法、資源稅法、契稅法、城市維護(hù)建設(shè)稅法、印花稅法。

2、多選題

(2021年)下列稅法原則中,屬于稅法適用原則的有( )。

A、稅收法定 

B、稅收公平 

C、程序優(yōu)于實(shí)體 

D、法律不溯及既往 

【答案】
CD
【解析】

本題考查稅法適用原則。稅法適用原則包括法律不溯及既往原則、新法優(yōu)于舊法原則、特別法優(yōu)于普通法、實(shí)體從舊程序從新原則和程序優(yōu)于實(shí)體原則。

3、單選題

下列稅種中,屬于由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的是( )。

A、車輛購置稅

B、契稅

C、關(guān)稅

D、煙葉稅

【答案】C
【解析】海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有:關(guān)稅、船舶噸稅。同時(shí),海關(guān)負(fù)責(zé)代征進(jìn)出口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅。除此之外的稅種由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查稅收征收管理范圍劃分。

目前,我國的稅收分別由稅務(wù)、海關(guān)兩個(gè)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理。

1.稅務(wù)系統(tǒng)即國家稅務(wù)總局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有:增值稅、消費(fèi)稅、車輛購置稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、環(huán)境保護(hù)稅和煙葉稅,共16個(gè)稅種。

2.海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有:關(guān)稅、船舶噸稅。同時(shí),海關(guān)負(fù)責(zé)代征進(jìn)出口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅。

4、多選題

下列收入中,應(yīng)按金融服務(wù)計(jì)算繳納增值稅的有(?。?。

A、企業(yè)取得金融商品轉(zhuǎn)讓買賣差價(jià)款  

B、企業(yè)存款利息收入  

C、企業(yè)委托銀行貸款取得的利息收入  

D、以貨幣資金投資收取的固定利潤  

【答案】
ACD
【解析】
存款利息收入不征收增值稅。

5、單選題

2019年1月某快遞公司取得的下列收入中,應(yīng)按9%稅率計(jì)算繳納增值稅的是(?。?。

A、同城快遞月餅一盒,提供收派服務(wù),收取派送費(fèi)10元  

B、利用自己的運(yùn)輸車隊(duì)為某公司提供公路運(yùn)輸服務(wù),取得運(yùn)輸費(fèi)60萬元  

C、異地快遞一臺(tái)跑步機(jī)并代供貨商收款,取得代收款手續(xù)費(fèi)20元  

D、將本公司自有運(yùn)輸車輛的廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告,取得收入1萬元  

【答案】
B
【解析】
選項(xiàng)A,收派服務(wù)屬于物流輔助服務(wù),稅率6%;選項(xiàng)C,代收款手續(xù)費(fèi)屬于商務(wù)輔助服務(wù)—經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),稅率6%;選項(xiàng)D,運(yùn)輸車輛的廣告位出租屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),稅率13%。

6、單選題

某境外母公司為其在我國境內(nèi)子公司提供擔(dān)保,收取含稅擔(dān)保費(fèi)100萬元。該母公司就收取的擔(dān)保費(fèi)應(yīng)在我國繳納的增值稅為(?。?。

A、0  

B、3萬元  

C、5.66萬元  

D、10萬元  

【答案】
C
【解析】
該母公司就收取的擔(dān)保費(fèi)應(yīng)在我國繳納的增值稅=100÷(1+6%)×6%=5.66(萬元)

7、單選題

某公司為增值稅一般納稅人,2022年8月將新購置的辦公用房出租,并一次性預(yù)收兩年的含稅租金收入48萬元,該辦公用房9月交付承租人使用,該公司8月應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。

A、0.48  

B、0.8  

C、1.44  

D、3.96  

【答案】
D
【解析】
一次性收取租金,按一次性收取的租金收入繳納增值稅。應(yīng)該繳納增值稅=48÷(1+9%)×9%=3.96(萬元)

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