2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（十四）

【解析】選項(xiàng)C，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D，按月或按季預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

3.多選題

下列各項(xiàng)中，既要調(diào)整納稅年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)，又要調(diào)整當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的有（?。?。

A、稅收滯納金、罰款

B、對(duì)外捐贈(zèng)的自產(chǎn)貨物

C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)時(shí)查出的當(dāng)年未入賬收入

D、企業(yè)補(bǔ)交的城建稅和教育費(fèi)附加

4.多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下實(shí)際征收時(shí)適用10%稅率的有（?。?。

A、所有的非居民企業(yè) 

B、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè) 

C、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) 

D、在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) 

5.單選題

企業(yè)實(shí)施分立重組，通過企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理方法時(shí)，下列處理不正確的是（?。?。

A、分立企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確認(rèn)接受資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) 

B、企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損計(jì)算限額相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ) 

C、被分立企業(yè)對(duì)分立出去資產(chǎn)應(yīng)按公允價(jià)值確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失 

D、被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在時(shí)，被分立企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理 

7.多選題

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中，屬于時(shí)間性差異的有（?。?。

A、廣告費(fèi)用產(chǎn)生的差異 

B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用產(chǎn)生的差異 

C、職工教育經(jīng)費(fèi)產(chǎn)生的差異 

D、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)產(chǎn)生的差異