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當(dāng)月教育機(jī)構(gòu)增值稅的加計(jì)抵減額為( )萬元

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:牧童 2021/02/07 19:16:59 字體:

注會(huì)稅法單選題

2019年12月某教育機(jī)構(gòu)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為68萬元,當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬,其中有5萬是購入元旦員工福利取得進(jìn)項(xiàng)稅額,當(dāng)月該教育機(jī)構(gòu)增值稅的加計(jì)抵減額為(?。┤f元。

A、3 

B、2.5 

C、4.5 

D、3.75 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

教育屬于生活性服務(wù)業(yè),自2019年10月1日至2021年12月31日,允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%,抵減應(yīng)納稅額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得計(jì)提加計(jì)抵減額。 12月該教育機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅的加計(jì)抵減額=(30-5)×15%=3.75(萬元) 

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