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2021注冊會計師考試《稅法》練習題精選(十五)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:牧童 2021/01/25 11:04:16 字體:

不要等待機會,而要創(chuàng)造機會。每一個通過注會考試的人都在背后付出了辛勤的汗水,我們現(xiàn)在能做的就是抓住時間,做好規(guī)劃,正保會計網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會《稅法》練習題,趕緊行動起來,為2021年注會考試交一份滿意的答卷吧!

注會練習題

1.單選題

納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的,可以放棄免稅,依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后,(?。﹥?nèi)不得再申請免稅。

A、6個月 

B、12個月 

C、24個月 

D、36個月 

【答案】D

【解析】

納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的,可以放棄免稅,依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后,36個月內(nèi)不得再申請免稅。 

2.單選題

下列關(guān)于營改增相關(guān)規(guī)定的表述不正確的是(?。?。

A、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖款項的當天 

B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納扣繳的稅款 

C、某租賃公司提供汽車租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天 

D、某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù),其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當天 

【答案】A

【解析】

選項A,納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。 

3.單選題

公司采取分期收款方式向B公司銷售貨物,雙方于2020年3月18日簽訂了一份買賣合同,合同約定B公司于4月28日、5月28日,分別向A公司付款50萬元。但A公司在4月10日就收到B公司的預(yù)付貨款,并全額開具了增值稅發(fā)票;A公司于5月30日發(fā)出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定。A公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)當為(?。?。

A、3月18日 

B、4月10日 

C、4月28日 

D、5月30日 

【答案】B

【解析】

采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當天。但本題提前全額開具了增值稅專用發(fā)票,所以4月10日納稅義務(wù)發(fā)生。 

4.多選題

下列關(guān)于增值稅征收管理的規(guī)定,說法正確的有(?。?。

A、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天 

B、納稅人進口貨物,應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起7日內(nèi)繳納稅款 

C、非固定業(yè)戶銷售貨物,應(yīng)當向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 

D、增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人,應(yīng)納稅額較少的,可以申請以1個季度為增值稅納稅期限 

【答案】AC

【解析】選項B,納稅人進口貨物,應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款;選項D,以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社,以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。 

5.單選題

下列關(guān)于增值稅納稅地點的說法,不正確的是( )。

A、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 

B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款 

C、固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 

D、非固定業(yè)戶銷售應(yīng)稅服務(wù),應(yīng)當向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 

【答案】A

【解析】

總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;但在同一?。▍^(qū)、市)范圍內(nèi)的,經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政和稅務(wù)機關(guān)批準,可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。 

6.多選題

關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點,下列表述正確的有( )。

A、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的,納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當天 

B、委托其他納稅人代銷貨物,只有收到貨款時才發(fā)生納稅義務(wù) 

C、固定業(yè)戶總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一省的,不得由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 

D、固定業(yè)戶的分支機構(gòu)與總機構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 

【答案】AD

【解析】

選項B,委托其他人代銷貨物,收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部(部分)貨款,二者中的較早者,不是只有收到貨款時;選項C,固定業(yè)戶總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一省的,經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局批準,可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。 

7.單選題

中國鐵路總公司的增值稅納稅期限為(?。?。

A、一個季度 

B、一個月 

C、15天 

D、10天 

【答案】A

【解析】

中國鐵路總公司的增值稅納稅期限為一個季度。  

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