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2018年正保會計網校注冊會計師楊軍老師的《稅法》課程已經開通了伙伴有沒有跟上課程進度?CPA并不是我們想象中的那么難,用好合適的學習工具,掌握適當的學習方式,堅持下來,你就成功了。以下是本周注會《稅法》練習題精選,供考生們了解掌握。練習題精選每周更新。
多選題
下列關于資本弱化管理的陳述,正確的有( )。
A、標準比例區(qū)分金融企業(yè)和其他企業(yè),分別為5∶1和2∶1
B、企業(yè)實際支付關聯(lián)方利息存在轉讓定價問題的,稅務機構應首先實施轉讓定價調查調整
C、支付給稅率高于本企業(yè)的境內關聯(lián)方的利息不受資本弱化的限制
D、企業(yè)關聯(lián)債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的,不用準備資本弱化特殊事項文檔
【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項D,企業(yè)關聯(lián)債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的,應當準備資本弱化特殊事項文檔?!颈绢}選自應試指南135頁】
多選題
下列選項中,屬于稅務行政處罰原則的有( )。
A、公正、公開原則
B、以事實為依據原則
C、處罰與教育相結合原則
D、監(jiān)督、制約原則
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 上述選項均屬于稅務行政處罰的原則。除上述幾項外,還包括法定原則、過罰相當原則。【本題選自應試指南173頁】
多選題
對國內各種形式的貨物聯(lián)運,下列說法正確的有( )。
A、凡在起運地統(tǒng)一結算全程運費的,應以全程運費為計稅依據,由起運地運費結算雙方繳納印花稅
B、凡在起運地結算全程運費的,分別由辦理運費結算的各方繳納印花稅
C、凡分程結算運費的,應以分程的運費作為計稅依據,分別由辦理運費結算的各方繳納印花稅
D、凡分程結算運費的,由起運地運費結算雙方繳納印花稅
【正確答案】 AC
【答案解析】 11.AC【解析】對國內各種形式的貨物聯(lián)運,凡在起運地統(tǒng)一結算全程運費的,應以全程運費為計稅依據,由起運地運費結算雙方繳納印花稅;凡分程結算運費的,應以分程的運費作為計稅依據,分別由辦理運費結算的各方繳納印花稅。【本題選自應試指南107頁】
多選題
某生產企業(yè)(一般納稅人)因管理不善造成意外事故損失外購鋼材30萬元,保險公司調查后同意賠付4萬元,其余損失已報經稅務機關同意扣除。則該企業(yè)確定應納稅所得額時正確的有( )。
A、稅前準予扣除的損失為26萬元
B、稅前準予扣除的損失為31.1萬元
C、保險公司賠付4萬元不得在稅前扣除
D、損失原材料而轉出的進項稅準予所得稅前扣除
【正確答案】 BCD
【答案解析】 存貨毀損凈損失準予所得稅前扣除,凈損失包括不得從銷項稅前中抵扣的進項稅額。該企業(yè)資產凈損失=30+30×17%-4=31.1(萬元)?!颈绢}選自經典題解147頁】
多選題
根據現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有( )。
A、當年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)
B、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得
C、國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
D、在中國境內未設立機構(場所),但來源于中國境內的股息所得
【正確答案】 AD
【答案解析】 外國政府、國際金融組織向中國政府提供貸款取得的利息所得,免征企業(yè)所得稅。【本題選自經典題解147頁】
多選題
某市建筑安裝公司為增值稅一般納稅人,2017年7月承包本市的一項建筑勞務,該建筑安裝公司收取不含稅工程價款5 400萬元。另外,該建筑安裝公司購入建筑勞務所需的材料、設備支付不含稅價款2 000萬元,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。則該建筑安裝公司當月應繳納的稅費分別為( )萬元。
A、增值稅254
B、城建稅17.78
C、教育費附加12.7
D、地方教育附加5.08
【正確答案】 ABD
【答案解析】 建筑服務適用11%的稅率,該建筑安裝公司當月應繳納的增值稅=5 400×11%-2 000×17%=254(萬元);城建稅=254×7%=17.78(萬元);教育費附加=254×3%=7.62(萬元);地方教育附加=254×2%=5.08(萬元)?!颈绢}選自經典題解204頁】
單選題
某汽車貿易公司2017年10月進口11輛小轎車,海關審定的關稅完稅價格為25萬元/輛,當月銷售8輛,取得含稅銷售收入320萬元;2輛企業(yè)自用,1輛用于抵償債務。合同約定的含稅價格為40萬元。該公司應納車輛購置稅( )萬元。(小轎車關稅稅率28%,消費稅稅率為9%。)
A、7.03
B、5
C、7.50
D、10.55
【正確答案】 A
【答案解析】 該公司應納車輛購置稅=2×(25+25×28%)÷(1-9%)×10%=7.03(萬元)?!颈绢}選自經典題解285頁】
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