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因此設備應確認的遞延所得稅資產(chǎn)為
2020年注冊會計師備考已經(jīng)開始，趕緊跟上！越努力越幸運！注冊會計師并不是我們想象中的那么難，用好合適的學習工具，掌握適當?shù)膶W習方式，堅持下來，你就成功了！
單選題
甲公司擁有乙公司80%的有表決權股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策，2019年8月乙公司將自產(chǎn)的一臺設備出售給甲公司，成本為240萬元，售價為360萬元，甲公司購入后作為固定資產(chǎn)核算，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，采用直線法進行攤銷，折舊政策與稅法相同。至2019年12月31日，甲公司未對外處置此設備。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素，2019年合并報表中因此設備應確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（?。?/p>
A、0
B、28萬元
C、34萬元
D、40萬元
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【答案】
B【解析】
在合并報表中，該設備的賬面價值＝240－240/5×4/12＝224（萬元），計稅基礎＝360－360/5×4/12＝336（萬元），所以應確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額＝（336－224）×25%＝28（萬元）。
既然選擇了注會考試，就要朝著它勇敢向前，基礎扎實一點點，備考也就會更容易一點點。快來跟著正保會計網(wǎng)校一起學習吧！
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