注冊會計師《稅法》每日一練：應(yīng)納稅所得額（2021.11.12）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：小鄒 2021/11/12 09:30:56　字體：大小

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單選題

某居民企業(yè)按照規(guī)定計算出利潤總額400萬元，當(dāng)年直接到地震受災(zāi)現(xiàn)場給受災(zāi)災(zāi)民發(fā)放慰問金20萬元，通過省級人民政府給受災(zāi)地區(qū)捐贈30萬元，在計算應(yīng)納稅所得額時其捐贈支出應(yīng)調(diào)整（　）萬元。

A、10

B、20

C、30

D、48

查看答案解析

【答案】

【解析】

當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前列支的公益性捐贈限額=400×12%=48（萬元）
通過省級人民政府對受災(zāi)地區(qū)的捐贈30萬元低于限額48萬元，所以可以在稅前扣除，不需納稅調(diào)整。
直接捐贈給受災(zāi)災(zāi)民的不屬于《企業(yè)所得稅法》中所稱公益性捐贈，在企業(yè)所得稅前不得扣除，所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元。

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