注冊會計師《稅法》每日一練：增值稅（10.4）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：wkzb 2019/10/04 08:30:04　字體：大小

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單選題

某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年9月接受捐贈一批材料，取得捐贈方按市場價格開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅稅額3.2萬元，委托某運輸公司將該批材料運回企業(yè)倉庫，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費金額0.5萬元。取得的相關(guān)發(fā)票均通過認證并可以抵扣。該居民企業(yè)受贈該批材料應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　）萬元。

A、5.8

B、5.98

C、5

D、5.13

查看答案解析

【答案】

【解析】

受贈非貨幣性資產(chǎn)計入應(yīng)納稅所得額的內(nèi)容包括：受贈資產(chǎn)的價值和由捐贈企業(yè)負擔(dān)的增值稅，但不包括由受贈企業(yè)另外支付的相關(guān)稅費。該批材料入賬時接受捐贈收入金額=20 3.2=23.2（萬元）受贈該批材料應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=23.2×25%=5.8（萬元）

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