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2016年注冊會計師《稅法》每日一練：化妝品（2.14）
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多選題
位于某鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)中的日化廠，受托為甲市一家化妝品公司加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額66萬元，加工結束向委托方開具專用發(fā)票收取加工費和輔助材料費的含稅金額共計35.1萬元；該日化工廠無同類化妝品市場價格。化妝品公司收回化妝品后以150萬元的價值出售。下列說法正確的有（?。?。（化妝品消費稅稅率為30％）
A、鎮(zhèn)日化工廠應代收代繳消費稅41.14萬元
B、鎮(zhèn)日化工廠應代收代繳城建稅2.88萬元
C、市化妝品公司將已經(jīng)負擔過消費稅的化妝品對外銷售無需再繳納消費稅
D、市化妝品公司銷售該批化妝品應繳納消費稅3.86萬元
【正確答案】AD
【答案解析】委托加工應稅消費品，應按受托方城建稅稅率計算代收代繳城建稅。
應代收代繳消費稅＝（66＋35.1÷1.17）÷（1－30％）×30％＝41.14（萬元）
應代收代繳城建稅＝41.14×5％＝2.06（萬元）
市化妝品公司銷售該批化妝品應繳納消費稅＝150×30％－41.14＝3.86（萬元）
注冊會計師：每日一練《財務成本管理》（2016-02-14）
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風險管理》（2016-02-14）
注冊會計師：每日一練《經(jīng)濟法》（2016-02-14）
注冊會計師《每日一練》包括網(wǎng)校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學員登錄后系統(tǒng)記錄做題結果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復習備考更加科學有效。為了幫助大家提高應試能力，正保會計網(wǎng)校除了開設每日一練，還有機考模擬系統(tǒng)、移動班、題庫、考點匯編電子書等多種形式的試題練習中心，通過這些試題練習，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內(nèi)容！
正保會計網(wǎng)校
2016-02-14
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