掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
單選題
某商貿(mào)企業(yè)2012年銷售收入情況如下:開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬(wàn)元,開具普通發(fā)票的金額936萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬(wàn)元(其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元),發(fā)生的銷售費(fèi)用600萬(wàn)元(其中:廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬(wàn)元),發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為()萬(wàn)元。
A、850
B、842
C、844
D、902
【正確答案】B
【答案解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰,銷售收入×5‰=[2000+936÷(1+17%)]×5‰=14(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生數(shù)×60%=20×60%=12(萬(wàn)元),業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為兩者較小,即12萬(wàn)元;企業(yè)發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=[2000+936÷(1+17%)]×15%=420(萬(wàn)元),超標(biāo)準(zhǔn)(300+180)-420=60(萬(wàn)元);企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用=(110-20+12)+(600-60)+200=842(萬(wàn)元)。
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>
注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《會(huì)計(jì)》(2014-03-01)
注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《審計(jì)》(2014-03-01)
注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《財(cái)務(wù)成本管理》(2014-03-01)
注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》(2014-03-01)
注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《經(jīng)濟(jì)法》(2014-03-01)
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2014-03-01
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號(hào)
微信掃一掃
官方視頻號(hào)
微信掃一掃
官方抖音號(hào)
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)