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2015年注冊會計師《稅法》每日一練：企業(yè)所得稅（7.27）
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單選題
某居民企業(yè)2014年實現(xiàn)會計利潤總額120萬元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，取得了增值稅專用發(fā)票。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項目，2014年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
A、19.40
B、28.40
C、30.00
D、31.40
【正確答案】B
【答案解析】公益性捐贈支出稅前扣除限額＝120×12%＝14.4（萬元），所以捐贈支出納稅調(diào)增額＝20－14.4＝5.6（萬元），購買環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（120＋5.6）×25%－30×10%＝28.4（萬元）。
注冊會計師：每日一練《財務(wù)成本管理》（2015-07-27）
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》（2015-07-27）
注冊會計師：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2015-07-27）
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正保會計網(wǎng)校
2015-07-27
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