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2015年注會《公司戰(zhàn)略與風險管理》考點：內(nèi)部控制評價
我們一起來學習2015《公司戰(zhàn)略與風險管理》考點：內(nèi)部控制評價。本考點屬于《公司戰(zhàn)略與風險管理》第七章風險管理框架下的內(nèi)部控制的內(nèi)容。
【內(nèi)容導航】
1.內(nèi)部控制評價
2.審計委員會在內(nèi)部控制中的作用
【考頻分析】
考頻：★★★★
復習程度：熟悉本考點。本考點主觀題和客觀題都是可能出現(xiàn)的。
【主要考點】內(nèi)部控制評價
1.內(nèi)部控制評價
內(nèi)部控制評價應當遵循的原則
內(nèi)部控制評價的程序
?。?）制定評價控制方案。
（2）組成評價工作組。
評價工作組成員應具備獨立性、業(yè)務勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)及吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機構(gòu)熟悉情況、參與日常監(jiān)控的負責人或業(yè)務骨干參加。
?。?）實施評價工作與測試。
評價方法：①個別訪談；②調(diào)查問卷；③專題討論；④穿行測試；⑤實地查驗；⑥抽樣；⑦比較分析；⑧審閱與檢查。
（4）匯總評價結(jié)果。
內(nèi)部控制缺陷的認定——內(nèi)部控制缺陷的分類
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分類標準
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名稱
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按照內(nèi)部控制本質(zhì)上的不同
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設計缺陷
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運行缺陷
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按照內(nèi)部控制嚴重程度分類
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重大缺陷（也稱實質(zhì)性漏洞）
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重要缺陷
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一般缺陷
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2.審計委員會在內(nèi)部控制中的作用
這里需要認真的看教材，做到熟悉。
相關(guān)鏈接：2015年注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》第七章主要考點
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