如何學(xué)注會《經(jīng)濟(jì)法》：股票轉(zhuǎn)讓有什么限制

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《財務(wù)成本管理》

《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》

股份有限公司的股份以自由轉(zhuǎn)讓為原則，以法律限制為例外。在此，結(jié)合正保會計網(wǎng)校注會考試網(wǎng)上輔導(dǎo)課程的相關(guān)內(nèi)容，把法律對股份轉(zhuǎn)讓規(guī)定的例外做如下歸納和梳理，以方便各位考生復(fù)習(xí)。

1、轉(zhuǎn)讓場所的限制

在依法設(shè)立的證券交易場所進(jìn)行或者按照國務(wù)院規(guī)定的其他方式進(jìn)行。

2、發(fā)起人轉(zhuǎn)讓股票的限制

發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。因司法強(qiáng)制執(zhí)行、繼承、遺贈、依法分割財產(chǎn)等導(dǎo)致股份變動的除外。

3、非公開發(fā)行股份轉(zhuǎn)讓的限制

公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。因司法強(qiáng)制執(zhí)行、繼承、遺贈、依法分割財產(chǎn)等導(dǎo)致股份變動的除外。

4、董事、監(jiān)事、高級管理人員轉(zhuǎn)讓股票的限制

公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份；但是因司法強(qiáng)制執(zhí)行、繼承、遺贈、依法分割財產(chǎn)等導(dǎo)致股份變動的除外。

上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持股份不超過1000股的，可一次全部轉(zhuǎn)讓，不受上述轉(zhuǎn)讓比例的限制。

5、董事、監(jiān)事、高級管理人員轉(zhuǎn)讓股票的限制

公司章程可以對公司董事、監(jiān)事、高級管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。

上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在下列期間不得買賣本公司股票：（1）上市公司定期報告公告前30日內(nèi)；（2）上市公司業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報公告前10日內(nèi)；（3）自可能對本公司股票交易價格產(chǎn)生重大影響的重大事項發(fā)生之日或在決策過程中，至依法披露后2個交易日內(nèi)；（4）證券交易所規(guī)定的其他期間。

6、公司收購自身股票的限制

公司不得收購本公司股份，但有下列情形之一的除外：（1）減少公司注冊資本；（2）與持有本公司股份的其他公司合并；（3）將股份獎勵給本公司職工；（4）股東因?qū)蓶|大會作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購其股份的。

公司因上述第（1）項至第（3）項的原因收購本公司股份的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會決議。

公司收購本公司股份后，屬于第（1）項情形的，應(yīng)當(dāng)自收購之日起10日內(nèi)注銷；屬于第（2）項、第（4）項情形的，應(yīng)當(dāng)在6個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷。

公司依照第（3）項規(guī)定收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5%；用于收購的資金應(yīng)當(dāng)從公司的稅后利潤中支付；所收購的股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。

7、股權(quán)質(zhì)押的限制

公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。

上述對股份轉(zhuǎn)讓的限制是比較特殊的情況，各位考生可以從法律的公平、公正的角度出發(fā)去理解這些規(guī)定，在理解之后，反復(fù)加強(qiáng)記憶，再做一些練習(xí)題，以更好地掌握這個考點(diǎn)。正保會計網(wǎng)校的注會機(jī)考模擬系統(tǒng)“按章節(jié)練習(xí)”中有相關(guān)習(xí)題，可以按學(xué)員的時間和題數(shù)需求自定義組卷，做完之后自動判分，并且提供詳細(xì)的答案解析，是一個比較方便的做練習(xí)題的工具。

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