金融資產(chǎn) 　長(zhǎng)期股權(quán)投資 　固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn) 　非貨幣性資產(chǎn)交換 　所得稅 　企業(yè)合并/合并報(bào)表
編者按：
　 　在廣大網(wǎng)校學(xué)員積極支持和參與下，網(wǎng)校論壇的學(xué)習(xí)氛圍逐漸形成。為了進(jìn)一步加強(qiáng)論壇的學(xué)習(xí)氣氛，更好的幫助大家學(xué)習(xí)和進(jìn)步，網(wǎng)校特將這半年多來(lái)注會(huì)－會(huì)計(jì)分版的答疑帖進(jìn)行歸納整理，精心挑選出具有代表性的主題提問(wèn)，雖然其中有些問(wèn)題難免存在爭(zhēng)議，但我們認(rèn)為這些提問(wèn)給大家提供了一個(gè)討論的起點(diǎn)和特別的角度，相信能夠給大家更好的理解和掌握教材考點(diǎn)提供一個(gè)新的思考和討論方向。
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重點(diǎn)內(nèi)容提示：
 1、公允價(jià)值計(jì)量方法處理特點(diǎn)�！　�2、攤余成本計(jì)量方法處理特點(diǎn)。
3、公允價(jià)值涉及的遞延所得稅。 　 4、金融資產(chǎn)減值、轉(zhuǎn)換及處置。
交易性金融資產(chǎn)
軍團(tuán)每日一練

月下留香
問(wèn)題：溢價(jià)發(fā)行條件：市場(chǎng)利率大于票面利率；折價(jià)發(fā)行條件：市場(chǎng)利率小于票面利率。這句話(huà)是對(duì)還是錯(cuò)？
·不同價(jià)格分批購(gòu)入股票處理
·應(yīng)收未收利息稅法會(huì)計(jì)處理
·公允價(jià)值變動(dòng)為何計(jì)入損益
·購(gòu)入債券會(huì)計(jì)處理
·新準(zhǔn)則還有短期投資嗎
·交易費(fèi)用會(huì)計(jì)處理
貸款和應(yīng)收款項(xiàng)
軍團(tuán)每日一練
逾嫻嫻
問(wèn)題：我是按預(yù)計(jì)退貨來(lái)算營(yíng)業(yè)外支出的，那實(shí)際退貨數(shù)就是一個(gè)迷惑條件了？預(yù)計(jì)退貨時(shí)，做其他應(yīng)收款。

·存放同業(yè)與中央銀行款項(xiàng)
·減值時(shí)應(yīng)收未收利息處理
·應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)追索權(quán)處理
·應(yīng)收款項(xiàng)貼現(xiàn)發(fā)生銷(xiāo)售退回
·貸款攤余成本特殊處理
·貸款損失準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理
持有至到期投資
軍團(tuán)每日一練
我隨心動(dòng)
問(wèn)題：假設(shè)2008年底，債券公允價(jià)值為18000萬(wàn)，09年初甲公司以12000的價(jià)格出售了持有的債券的70％。

·攤余成本應(yīng)該如何計(jì)算
·重分類(lèi)資產(chǎn)時(shí)的減值問(wèn)題
·債券利息和公允價(jià)值變動(dòng)
·攤余成本處理應(yīng)收未收利息
·發(fā)生減值利息收入會(huì)計(jì)處理
·年中購(gòu)入資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理
可供出售金融資產(chǎn)
軍團(tuán)每日一練
密西西比
問(wèn)題：可供出售權(quán)益工具發(fā)生的減值損失，不得通過(guò)權(quán)益轉(zhuǎn)回”。這里可供出售權(quán)益工具，指的什么？

·涉及遞延所得稅相關(guān)處理
·公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)資本公積
·出售時(shí)交易費(fèi)用會(huì)計(jì)處理
·初始計(jì)量交易費(fèi)用如何處理
·收到投資前股利如何處理
·實(shí)際投資收益如何計(jì)算
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重點(diǎn)內(nèi)容提示：
 1、成本法與權(quán)益法后續(xù)計(jì)量�！�2、成本法轉(zhuǎn)換為權(quán)益法追溯調(diào)整。
3、權(quán)益法轉(zhuǎn)換為成本追溯調(diào)整。4、確認(rèn)資產(chǎn)減值與遞延所得稅處理。
成本法后續(xù)計(jì)量
軍團(tuán)每日一練

feishui008
問(wèn)題：A公司2007年1月1日，以銀行存款購(gòu)入C公司10%的股份，并準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，采用成本法核算。

·投資收益會(huì)計(jì)稅法有差異嗎
·初始入賬價(jià)值如何進(jìn)行處理
·轉(zhuǎn)增資本影響母公司處理嗎
·收到現(xiàn)金股利沖回成本處理
·計(jì)算成本沖減公式的運(yùn)用
·初始計(jì)量是否考慮后續(xù)計(jì)量
權(quán)益法后續(xù)計(jì)量
軍團(tuán)每日一練

心靜如水
問(wèn)題：教材99頁(yè)，關(guān)于取得股利或利潤(rùn)的處理，分了三種情況，老師說(shuō)按照書(shū)上的做，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)該怎么理解呢？
·長(zhǎng)期股權(quán)投資確認(rèn)投資收益
·非貨幣性資產(chǎn)取得投資
·關(guān)于購(gòu)買(mǎi)法處理的疑問(wèn)
·權(quán)益法調(diào)被投資單位凈利潤(rùn)
·收到現(xiàn)金股利的基本處理
·權(quán)益法是否有沖回成本處理
增資成本法轉(zhuǎn)換權(quán)益法
軍團(tuán)每日一練

小速度
問(wèn)題：07年1月1日，黃河公司以3800萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)黃山公司1000萬(wàn)股。持有黃山10%的股份。采用成本法核算。
·增加投資成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法
·對(duì)軍團(tuán)每日一練的疑問(wèn)
·對(duì)初始投資部分的追溯調(diào)整
·增加投資情況下明細(xì)處理
·多次投資形成合并追溯調(diào)整
·追加投資情況一個(gè)經(jīng)典例題
減資成本法轉(zhuǎn)換權(quán)益法
軍團(tuán)每日一練

綠色淺簾

問(wèn)題：請(qǐng)忘情水老師幫助：長(zhǎng)期股權(quán)投資注會(huì)課本104
頁(yè)例5-15的（2）為什么沒(méi)調(diào)整資本公積1200萬(wàn)元？

·減少投資情況一個(gè)經(jīng)典例題
·凈資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)理解
·關(guān)于權(quán)益法會(huì)計(jì)處理本意
·出售投資是否影響商譽(yù)
·轉(zhuǎn)換后收到現(xiàn)金股利的處理
·收到股利如何確認(rèn)成本沖減

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重點(diǎn)內(nèi)容提示：
 1、初始計(jì)量與后續(xù)計(jì)量異同點(diǎn)。　　2、后續(xù)支出資本化和費(fèi)用花處理界限。
3、減值及最終處置涉稅會(huì)計(jì)處理。　4、融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理。
固定資產(chǎn)初始計(jì)量
軍團(tuán)每日一練

忘情水1995
問(wèn)題：企業(yè)接受捐贈(zèng)原材料一批，發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，同時(shí)發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)3萬(wàn)元。
·融資租入固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理 ·固定資產(chǎn)盤(pán)盈會(huì)計(jì)處理
·固定資產(chǎn)相關(guān)費(fèi)用會(huì)計(jì)處理 ·兩種加速折舊方法的理解 ·非貨幣交換的固定資產(chǎn)處理 ·跨折舊年度的折舊會(huì)計(jì)處理
固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量
軍團(tuán)每日一練

子非
問(wèn)題：某企業(yè)于2007年9月5日對(duì)一生產(chǎn)線(xiàn)進(jìn)行改擴(kuò)建，改建前該生產(chǎn)線(xiàn)的原價(jià)為900萬(wàn)元，已提折舊200萬(wàn)。
·固定資產(chǎn)修理費(fèi)會(huì)計(jì)處理 ·固定資產(chǎn)折舊年限的選擇 ·固定資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的處理 ·預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)如何進(jìn)行處理 ·稅法對(duì)固定資產(chǎn)折舊起止 ·固定資產(chǎn)清理會(huì)計(jì)處理
固定資產(chǎn)后續(xù)支出
軍團(tuán)每日一練

閑人觀(guān)月
問(wèn)題：企業(yè)什么時(shí)候可以將開(kāi)辦費(fèi)用，什么時(shí)候按書(shū)上所說(shuō)正式開(kāi)業(yè)轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用？我們是房產(chǎn)公司。
·盤(pán)盈固定資產(chǎn)所得稅影響 ·持有待售固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理 ·未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤銷(xiāo)處理 ·固定資產(chǎn)改擴(kuò)建工程處理 ·在建工程竣工決算會(huì)計(jì)處理 ·固定資產(chǎn)后續(xù)支出會(huì)計(jì)處理
無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理
軍團(tuán)每日一練

cyannn

問(wèn)題：丙公司為上市公司，2001年1月1日，丙公司以銀行存款6000萬(wàn)購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)。2002年和2003年末。

·外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理 ·無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的起止時(shí)間 ·會(huì)計(jì)稅法對(duì)土地處理差異 ·出售出租無(wú)形資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅 ·租出無(wú)形資產(chǎn)涉稅會(huì)計(jì)處理 ·無(wú)形資產(chǎn)自行研發(fā)會(huì)計(jì)處理
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重點(diǎn)內(nèi)容提示：
 1、單項(xiàng)資產(chǎn)非貨幣性資產(chǎn)交換處理　　2、多項(xiàng)資產(chǎn)非貨幣性資產(chǎn)交換處理
3、換入資產(chǎn)公允價(jià)值更為公允的處理　4、支付的相關(guān)稅費(fèi)會(huì)計(jì)處理
換入資產(chǎn)入賬價(jià)值
軍團(tuán)每日一練

yellow714
問(wèn)題：學(xué)習(xí)過(guò)程中有二個(gè)問(wèn)題一直沒(méi)弄明白，請(qǐng)教。非貨幣性交易：甲以一批商品交換乙一辦公樓和汽車(chē)。
·交易補(bǔ)價(jià)按公允價(jià)值確定嗎 ·換入存貨入賬價(jià)值如何計(jì)算 ·支付的相關(guān)稅費(fèi)核算的內(nèi)容 ·公允價(jià)值與賬面價(jià)差額處理 ·非貨幣性交換中的相關(guān)稅費(fèi) ·不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)是否有損益
換入資產(chǎn)價(jià)值更公允
軍團(tuán)每日一練

悠悠yoyo
問(wèn)題：非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，通常情況換出資產(chǎn)與換入資產(chǎn)公允價(jià)值相等。但有增值稅存在呢？
·非貨幣性交易是否必須等價(jià) ·換入資產(chǎn)價(jià)值更公允的處理 ·如何理解換入資產(chǎn)更為公允 ·換入與換出價(jià)值不同的處理 ·換入資產(chǎn)更公允的會(huì)計(jì)處理 ·補(bǔ)價(jià)后公允價(jià)值不同的處理
支付的相關(guān)稅費(fèi)
軍團(tuán)每日一練

張曦
問(wèn)題：賬務(wù)處理部分，換出商品確認(rèn)收入、成本和營(yíng)業(yè)外支出，但沒(méi)有影響利潤(rùn)。不能認(rèn)為處理一定錯(cuò)誤。
·換出資產(chǎn)發(fā)生營(yíng)業(yè)稅的處理 ·商業(yè)實(shí)質(zhì)對(duì)營(yíng)業(yè)稅有影響嗎 ·換出資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅影響損益嗎 ·換出房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)處理 ·固定清理的營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)處理 ·換出資產(chǎn)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)處理
其他問(wèn)題和例題
軍團(tuán)每日一練

janeeyre222
問(wèn)題：本題中交換雙方的公允價(jià)值不等，且補(bǔ)價(jià)并不是雙方公允價(jià)值的差額，即甲方的公允價(jià)值為8000萬(wàn)元。
·非貨幣性資產(chǎn)交換經(jīng)典例題 ·持有至到期投資是非貨幣嗎 ·庫(kù)存商品按照什么價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn) ·非貨幣性資產(chǎn)交換比例計(jì)算 ·討論幾個(gè)相近經(jīng)典例題處理 ·固定資產(chǎn)清理按什么價(jià)值轉(zhuǎn)
--回頂部--
重點(diǎn)內(nèi)容提示：
 1、暫時(shí)性差異在會(huì)計(jì)和稅法上的差異　　2、遞延所得稅的確認(rèn)與轉(zhuǎn)回及稅率變動(dòng)影響
3、所得稅費(fèi)用的計(jì)算和追溯調(diào)整影響　　4、應(yīng)交所得稅的確認(rèn)以及日后事項(xiàng)的追溯調(diào)整
暫時(shí)性差異
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千差有路CPA
問(wèn)題：所得稅一章中暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的處理問(wèn)題，對(duì)于轉(zhuǎn)回，我搞不明白，能否給解釋一下。謝謝您！
·暫時(shí)性差異如何影響所得稅
·預(yù)計(jì)負(fù)債暫時(shí)性差異的確定
·暫時(shí)性差異影響所得稅費(fèi)用
·售后回購(gòu)業(yè)務(wù)的暫時(shí)性差異
·暫時(shí)性差異會(huì)計(jì)稅法不同點(diǎn)
·暫時(shí)性差異從實(shí)質(zhì)上理解
遞延所得稅
軍團(tuán)每日一練
一天8小時(shí)
問(wèn)題：我的理解是計(jì)算所得稅與遞延所得稅應(yīng)該用同一稅率��？遞延所得稅資產(chǎn)＝396÷33%×25%？

·短期投資變更的遞延所得稅
·稅率變動(dòng)如何調(diào)遞延所得稅
·存貨中折舊如何影響所得稅
·免稅年度差異的所得稅影響
·差錯(cuò)更正中的遞延所得稅
·投資性房地產(chǎn)核算涉稅處理

所得稅費(fèi)用
軍團(tuán)每日一練
luckybird
問(wèn)題：售后回購(gòu)金額與出售時(shí)金額之差要在未來(lái)期間確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用，產(chǎn)生的暫時(shí)性差異是怎么來(lái)理解的？

·年度虧損的所得稅費(fèi)用計(jì)算
·差錯(cuò)更正時(shí)所得稅費(fèi)用調(diào)整
·差錯(cuò)如何影響所得稅費(fèi)用
·稅率變動(dòng)所得稅費(fèi)用的影響
·轉(zhuǎn)回差異時(shí)適用的所得稅率
·無(wú)形資產(chǎn)涉及的所得稅費(fèi)用

應(yīng)交所得稅
軍團(tuán)每日一練
凡晨
問(wèn)題：會(huì)計(jì)政策變更只影響遞延所得稅，對(duì)本期應(yīng)交所得稅沒(méi)有影響，想請(qǐng)問(wèn)一下，我這樣理解對(duì)不對(duì)�。�

·匯算清繳后所得稅調(diào)整問(wèn)題
·預(yù)計(jì)負(fù)債如何影響所得稅
·匯算清繳影響所得稅調(diào)整嗎
·分期收款銷(xiāo)售的所得稅問(wèn)題
·企業(yè)所得稅退稅應(yīng)如何處理
·權(quán)益法核算是否考慮所得稅