掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
與其用淚水悔恨今天,不如用汗水拼搏明天。”對(duì)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試而言,堅(jiān)持多做題學(xué)會(huì)積累是關(guān)鍵,考生要不怕做錯(cuò)題,做錯(cuò)了學(xué)會(huì)總結(jié)就好。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為你特意整理了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試易錯(cuò)題,在中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的路上,陪你每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),陪你向會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)高分每天邁進(jìn)一點(diǎn)點(diǎn)!
甲公司2015年7月自行研發(fā)完成一項(xiàng)專利權(quán),并于當(dāng)月投入使用,實(shí)際發(fā)生研究階段支出1 200萬元,開發(fā)階段支出8 000萬元(符合資本化條件),確認(rèn)為無形資產(chǎn),按直線法攤銷,預(yù)計(jì)凈殘值為0。2016年5月檢查發(fā)現(xiàn),會(huì)計(jì)人員將本應(yīng)為8年的攤銷期限錯(cuò)誤地估計(jì)為10年,2015年所得稅申報(bào)時(shí)已按相關(guān)成本費(fèi)用的175%進(jìn)行稅前扣除。稅法規(guī)定的攤銷期限、攤銷方法、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。企業(yè)所得稅稅率為25%,按凈利潤(rùn)10%計(jì)提盈余公積。假定稅法允許其調(diào)整企業(yè)所得稅稅額,不考慮其他因素,則追溯重述此差錯(cuò)更正所修正的2016年初的數(shù)據(jù)如下(?。?。
A、調(diào)增盈余公積5.625萬元
B、調(diào)增應(yīng)交所得稅額25萬元
C、調(diào)減未分配利潤(rùn)50.625萬元
D、調(diào)增累計(jì)攤銷175萬元
①首先將2015年少攤的費(fèi)用100萬元 [=(8 000/8-8 000/10)×6/12]補(bǔ)足:
借:以前年度損益調(diào)整 100
貸:累計(jì)攤銷 100
②2015年應(yīng)稅支出少算175萬元 [=(8 000×175%÷8 ×6/12)-(8 000×175%÷10×6/12)],相應(yīng)地多算應(yīng)稅所得175萬元,多計(jì)應(yīng)交所得稅43.75萬元,應(yīng)作如下修正:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 43.75(=175×25%)
貸:以前年度損益調(diào)整 43.75
③借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 50.625
盈余公積 5.625
貸:以前年度損益調(diào)整 56.25
注:以上習(xí)題來源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”欄目,網(wǎng)校老師針對(duì)學(xué)員每日提交的測(cè)試結(jié)果挑選出有代表性的錯(cuò)題進(jìn)行點(diǎn)評(píng),登錄后點(diǎn)擊“專家點(diǎn)評(píng)”即可查看。如果仍然有不理解的,還可以到課程答疑板提問。更多易錯(cuò)題>>
上一篇:中級(jí)會(huì)計(jì)考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題:訴訟...
下一篇:中級(jí)會(huì)計(jì)考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題:可理...
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號(hào)
微信掃一掃
官方視頻號(hào)
微信掃一掃
官方抖音號(hào)
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - yinshua168.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)