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中級會計實務習題：不確認遞延所得稅
2020年中級會計考試備考已經起航，新的開始新的希望，讓我們一起跨步向前，迎接挑戰(zhàn)。正保會計網校精選了中級會計考試的練習題，堅持練習，相信各位一定可以到達勝利的彼岸。
【單選題】
甲公司自2×17年2月1日起自行研究開發(fā)一項新產品專利技術，2×17年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費用300萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為600萬元，2×18年4月2日該項專利技術獲得成功并取得專利權。甲公司預計該項專利權的使用年限為10年，采用直線法進行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預計年限均符合稅法規(guī)定的條件，所得稅稅率為25%。甲公司2×18年末因上述業(yè)務確認的遞延所得稅資產為（?。┤f元。
A、0
B、75
C、69.38
D、150
查看答案解析
【答案】
A【解析】
【答案解析】 自行開發(fā)的無形資產初始確認時分錄是： 借：無形資產 貸：研發(fā)支出——資本化支出 賬面價值與計稅基礎的差異既不影響應納稅所得額，也不影響會計利潤，因此不確認相關的遞延所得稅資產。 【該題針對“不確認遞延所得稅資產的特殊情況”知識點進行考核】
現在就開始準備新一年的中級會計考試是不是太早了？！ 你也有這樣的疑問？！學習這件事從來都沒有早晚，只要你肯用心，所有的問題就都不是問題，習題以為各位備好，中級會計考試我們來了！?。?/p>
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