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中級會計《財務管理》練習題：短期借款
想要在2019年中級會計考試中取得好成績，必然少不了每天的堅持。中級會計職稱精選練習題都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，且都是考試幾率比較大的，并且提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。祝大家考試順利！
【計算分析題】
丙公司是一家汽車配件制造企業(yè)，近期銷售量迅速增加。為滿足生產(chǎn)和銷售的需求，丙公司需要籌集資金495000元用于增加存貨，占用期限為30天。現(xiàn)有三個可滿足資金需求的籌資方案：
方案1：利用供應商提供的商業(yè)信用，選擇放棄現(xiàn)金折扣，信用條件為“2/10，N/40”。
方案2：向銀行貸款，借款期限為30天，年利率為8%。銀行要求的補償性金額為借款額的20%。
方案3：以貼現(xiàn)法向銀行借款，借款期限為30天，月利率為1%。
要求：
<1> 、如果丙公司選擇方案1，計算其放棄現(xiàn)金折扣的機會成本。
<2> 、如果丙公司選擇方案2，為獲得495000元的實際用款額，計算該公司應借款總額和該筆借款的實際年利率。
<3> 、如果丙公司選擇方案3，為獲得495000元的實際用款額，計算該公司應借款總額和該筆借款的實際年利率。
<4> 、根據(jù)以上各方案的計算結果，為丙公司選擇最優(yōu)籌資方案。
查看答案解析
【答案】
<1> 、如果丙公司選擇方案1，計算其放棄現(xiàn)金折扣的機會成本。
放棄現(xiàn)金折扣的機會成本
＝[2%/（1－2%）] ×[360/（40－10）]＝24.49%（1分）
【該題針對“短期借款（綜合）”知識點進行考核】<2> 、如果丙公司選擇方案2，為獲得495000元的實際用款額，計算該公司應借款總額和該筆借款的實際年利率。
借款總額＝495000/（1－20%）＝618750（元）（0.5分）
借款的實際年利率＝8%/（1－20%）＝10%（0.5分）
【該題針對“短期借款（綜合）”知識點進行考核】<3> 、如果丙公司選擇方案3，為獲得495000元的實際用款額，計算該公司應借款總額和該筆借款的實際年利率。
借款總額＝495000/（1－1%）＝500000（元）（0.5分）
借款的實際年利率＝12%/（1－12%）＝13.64%（0.5分）
【提示】貼現(xiàn)法是指先要從借款中扣除利息，所以年實際可動用的借款＝借款－借款*年利率＝借款*（1－年利率）
借款的實際年利率＝借款*年利率/[借款*（1－年利率）]＝年利率/（1－年利率）＝12%/（1－12%）
【該題針對“短期借款（綜合）”知識點進行考核】<4> 、根據(jù)以上各方案的計算結果，為丙公司選擇最優(yōu)籌資方案。
方案2的實際年利率最低，所以丙公司應選擇的是方案2。（2分）
【該題針對“短期借款（綜合）”知識點進行考核】【解析】
無
中級會計考試備考離不開知識點的記憶，每天記憶一個知識點，多做一道題，中級會計職稱也就離你更近一步。用好合適的學習工具，掌握適當?shù)膶W習方式，堅持下來，你就成功了?？靵砀嬀W(wǎng)校一起學習吧。
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