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【30天預(yù)習(xí)計(jì)劃】中級(jí)經(jīng)濟(jì)法打卡第20天:增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:上好佳 2021/12/10 20:10:24 字體:

不管我們遇到多大的困難,挫折,都要永遠(yuǎn)保持一顆向上的心。2022中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法30天預(yù)習(xí)計(jì)劃已開啟!正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教務(wù)團(tuán)隊(duì)整理!快來練習(xí)吧!

【30天預(yù)習(xí)計(jì)劃】中級(jí)經(jīng)濟(jì)法打卡第20天:增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算

知識(shí)點(diǎn): 增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算

1.(單選題)2019年5月,甲企業(yè)接受乙企業(yè)的委托,將乙企業(yè)交付的一批煙葉加工成煙絲。甲企業(yè)在計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅額時(shí),下列款項(xiàng)不屬于價(jià)外費(fèi)用的是(?。?。

A.運(yùn)輸裝卸費(fèi)

B.獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)

C.代收代繳煙絲的消費(fèi)稅

D.包裝費(fèi)

【答案】C

【解析】本題考核一般納稅人銷項(xiàng)稅額的確定及其計(jì)算。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅不屬于價(jià)外費(fèi)用。

2.(單選題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額中,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(   )。

A.購(gòu)進(jìn)的用于業(yè)務(wù)招待的餐飲服務(wù)

B.購(gòu)進(jìn)的用于銷售的貨物

C.購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)的原材料

D.購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備

【答案】A

【解析】購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

3.(多選題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(?。?/p>

A.餐飲服務(wù)

B.貸款服務(wù)

C.娛樂服務(wù)

D.認(rèn)證服務(wù)

【答案】ABC

【解析】購(gòu)進(jìn)的“貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)” 不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

注:以上習(xí)題來源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)?!?0天預(yù)習(xí)打卡計(jì)劃”,網(wǎng)校專業(yè)團(tuán)隊(duì)整理、出題,旨在為考生打好基礎(chǔ),養(yǎng)成良好學(xué)習(xí)習(xí)慣。快來小程序參與吧~

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【30天預(yù)習(xí)計(jì)劃】中級(jí)經(jīng)濟(jì)法打卡第20天:增值稅的征收管理和發(fā)票管理

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