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中級會計職稱中級會計實務練習題：當期所得稅計量
青春就是拿來奮斗的！應考2020年中級會計職稱，努力就從現(xiàn)在開始！正保會計網校為大家整理了2020年中級會計職稱中級會計實務練習題，學習從今天的中級會計職稱中級會計實務練習題開始！
甲公司 2×19年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，當年廣告費用發(fā)生了200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費用的應稅支出不得超過當年營業(yè)收入的15%，稅前利潤為400萬元，所得稅率為25%，當年罰沒支出為1萬元，當年購入的交易性金融資產截止年末增值了10萬元，假定無其他納稅調整事項，則當年的凈利潤為（ ）萬元。
A.299.75
B.300
C.301
D.289.75
查看答案解析
【答案】
A【解析】
①應稅所得＝400＋1＋50－10＝441（萬元）； ②應交所得稅＝441×25%＝110.25（萬元）； ③遞延所得稅資產借記12.5萬元（＝50×25%）； ④遞延所得稅負債貸記2.5萬元（＝10×25%）； ⑤所得稅費用＝110.25－12.5＋2.5＝100.25（萬元） ⑥凈利潤＝400－100.25＝299.75（萬元）。 【拓展】 ①當年遞延所得稅凈收益為10萬元（12.5－2.5）； ②所得稅費用＝（稅前利潤±永久性差異）×25%
中級會計實務
考試時長：180分鐘
考試時間：8:30－11:30
考試題型：單項選擇題、多項選擇題、判斷題、計算分析題、綜合題
考試特點：《中級會計實務》算是中級會計職稱考試中難度較大、內容較多的一科，科目中很多內容相互關聯(lián)，并且題目覆蓋面廣、計算量大、考查方式靈活、綜合性較強。建議考生把較多的時間放在此科目，提前備考，打好基礎。培養(yǎng)獨立思考分析問題的能力，理解記憶知識點。
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