2016年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》練習(xí)題精選（十三）

2016/04/18　　來源: 正保會計網(wǎng)校　　字體：大小　　打印

2016年中級會計職稱考試《經(jīng)濟法》練習(xí)題精選（十三）

1.單選題

某企業(yè)2014年3月1日向某企業(yè)借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，支付利息費用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%，該企業(yè)在計算2014年應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的利息費用為（）萬元。

A、30

B、28

C、24

D、20

【正確答案】 D

【答案解析】可以扣除的利息費用為：400×6%×10/12＝20（萬元）。

2.單選題

企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入（）。

A、免稅

B、減按90%計入收入總額

C、減半征收

D、按照投資額的10％抵免所得稅

【正確答案】 B

【答案解析】企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。

3.單選題

某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定，該企業(yè)2013年虧損500萬元，2014年盈利550萬元，該企業(yè)2014年要繳納的所得稅為（）萬元。

A、7.5

B、10

C、12.5

D、5

【正確答案】 A

【答案解析】國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。所以，本題該企業(yè)2014年要繳納的所得稅＝（550-500）×15％＝7.5（萬元）。

4.單選題

2010年度，某小型微利企業(yè)財務(wù)資料顯示，會計利潤為370萬，另有經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的2009年虧損為70萬元，則2010年應(yīng)納所得稅額為（）萬元。

A、70

B、72.5

C、75

D、77.5

【正確答案】 C

【答案解析】應(yīng)納所得稅額＝（370-70）×25%＝75（萬元）。

5.單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用的稅率為（）。

A、15％

B、20％

C、25％

D、30％

【正確答案】 B

【答案解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅時，適用稅率為20％。

6.多選題

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下適用25％稅率的有（）。

A、依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

B、在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

D、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)