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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練:計(jì)稅基礎(chǔ)(06.23)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2021/06/23 09:12:16 字體:

實(shí)踐能夠檢驗(yàn)真知,做題也是檢驗(yàn)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱學(xué)習(xí)成果的好辦法喲!以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為您準(zhǔn)備的中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練,大家快來開始今天的學(xué)習(xí)吧!

多選題

下列各項(xiàng)負(fù)債中,計(jì)稅基礎(chǔ)不等于賬面價(jià)值的有(?。?。

A、企業(yè)因違反合同約定而產(chǎn)生的訴訟賠償,確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元  

B、企業(yè)因銷售商品計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證,確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元   

C、企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬900萬元,稅法準(zhǔn)予當(dāng)期扣除的部分為800萬元,剩余部分不允許稅前扣除 

D、企業(yè)因違反國家政策繳納罰款支出,確認(rèn)其他應(yīng)付款150萬元 

查看答案解析
【答案】
AB
【解析】
選項(xiàng)A,實(shí)際發(fā)生訴訟賠償時(shí),稅法允許扣除,故未來稅法準(zhǔn)予抵扣的金額為200萬元,預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=200,計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來稅法準(zhǔn)予抵扣的金額=200-200=0,因此賬面價(jià)值不等于計(jì)稅基礎(chǔ);選項(xiàng)B,計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用200萬元確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用時(shí),稅法允許扣除,故未來稅法準(zhǔn)予抵扣的金額為200萬元,預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=200,計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來稅法準(zhǔn)予抵扣的金額=200-200=0,因此賬面價(jià)值不等于計(jì)稅基礎(chǔ);選項(xiàng)C,剩余部分不允許稅前扣除,故未來稅法準(zhǔn)予抵扣的金額為0,負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來稅法準(zhǔn)予抵扣的金額=900-0=900(萬元),注意這里的可予稅前扣除的金額為800萬元是當(dāng)期稅法準(zhǔn)予抵扣的金額,不是未來稅法準(zhǔn)予抵扣的金額;選項(xiàng)D,企業(yè)違反國家政策繳納的罰款支出,稅法不認(rèn)可,所以負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等。

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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱:每日一練《財(cái)務(wù)管理》(06.23)

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱:每日一練《經(jīng)濟(jì)法》(06.23)

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