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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：賒銷商品（8.12）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：thegoon 2019/08/12 08:56:08　字體：大 小

人生就像一場(chǎng)賭局，不可能把把都贏，只要籌碼在自己手上，就永遠(yuǎn)都會(huì)有希望。你想要通過(guò)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試，只有自己牢牢把握，才能不會(huì)被別人搶走。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練奉上，快來(lái)練習(xí)吧！

多選題

2018年10月31日，甲公司賒銷商品給乙公司，價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅率16%，消費(fèi)稅率1%，商品成本為60萬(wàn)元，甲公司于年末提取了10%的壞賬準(zhǔn)備。乙公司于2019年3月1日全部退貨。甲公司所得稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2019年3月31日，基于此事項(xiàng)修正的甲公司2018年報(bào)指標(biāo)中，正確的有（ ）。

A、“應(yīng)收賬款”調(diào)減104.4萬(wàn)元  

B、“應(yīng)交稅費(fèi)”調(diào)減26.75萬(wàn)元  

C、“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”調(diào)減27.4萬(wàn)元  

D、“凈利潤(rùn)”調(diào)減20.55萬(wàn)元  

查看答案解析
【答案】
ABCD
【解析】
此事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后期間銷貨退回事項(xiàng)，調(diào)整分錄如下： ①借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　 100

　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　16　　　　

　　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　 116

②借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　60

　　　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　60

③借：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　11.6（116×10%）

　　　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　11.6

④借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　1（100×1%）

　　　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　 1

⑤借：以前年度損益調(diào)整　　　　2.9（11.6×25%）

　　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　2.9

⑥借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　9.75［（100－60－1）×25%］

　　　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　9.75

⑦借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　　20.55

　　　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　20.55

⑧借：盈余公積——法定盈余公積　　　 2.055

　　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 　　　　2.055


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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（8.12）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（8.12）

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