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2019年中級會計《經(jīng)濟(jì)法》每日一練：企業(yè)所得稅的計算（10.2）
考試的成功只能屬于堅持到最后的人，中級會計職稱的考生要堅持練習(xí)，爭取取得滿意的答卷。每日一練測試是正保會計網(wǎng)校為您的考試備戰(zhàn)量身定制的免費在線測試，測試題目全部經(jīng)過正保會計網(wǎng)校教師精心編輯整理，思路清晰、方向明確，讓您在考試復(fù)習(xí)的道路上更加得心應(yīng)手。
以下為中級職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》每日一練，今天你練了嗎？
單選題
某企業(yè)2017年會計利潤總額為500萬元，向慈善基金會捐贈一部分股權(quán)，該股權(quán)公允價值130萬元，成本100萬元，企業(yè)已將成本金額計入營業(yè)外支出。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
A、75
B、135
C、142
D、100
【正確答案】B
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的計算。（1）捐贈的扣除限額＝500×12％＝60（萬元），調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝100－60＝40（萬元）。（2）企業(yè)向公益性社會團(tuán)體實施的股權(quán)捐贈，應(yīng)按規(guī)定視同轉(zhuǎn)讓股權(quán)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入額以企業(yè)所捐贈股權(quán)取得時的歷史成本確定。股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入額按100萬元確認(rèn)，成本也為100萬元，視同銷售行為不需要納稅調(diào)整。2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（500＋40）×25％＝135（萬元）。應(yīng)試指南P153
中級職稱：每日一練《財務(wù)管理》（2018-10-02）
中級職稱：每日一練《中級會計實務(wù)》（2018-10-02）
中級職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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