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2019年中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》每日一練：企業(yè)所得稅的計(jì)算（10.2）
考試的成功只能屬于堅(jiān)持到最后的人，中級(jí)會(huì)計(jì)職稱的考生要堅(jiān)持練習(xí)，爭(zhēng)取取得滿意的答卷。每日一練測(cè)試是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為您的考試備戰(zhàn)量身定制的免費(fèi)在線測(cè)試，測(cè)試題目全部經(jīng)過(guò)正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教師精心編輯整理，思路清晰、方向明確，讓您在考試復(fù)習(xí)的道路上更加得心應(yīng)手。
以下為中級(jí)職稱《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》每日一練，今天你練了嗎？
單選題
某企業(yè)2017年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，向慈善基金會(huì)捐贈(zèng)一部分股權(quán)，該股權(quán)公允價(jià)值130萬(wàn)元，成本100萬(wàn)元，企業(yè)已將成本金額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。
A、75
B、135
C、142
D、100
【正確答案】B
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。（1）捐贈(zèng)的扣除限額＝500×12％＝60（萬(wàn)元），調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝100－60＝40（萬(wàn)元）。（2）企業(yè)向公益性社會(huì)團(tuán)體實(shí)施的股權(quán)捐贈(zèng)，應(yīng)按規(guī)定視同轉(zhuǎn)讓股權(quán)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入額以企業(yè)所捐贈(zèng)股權(quán)取得時(shí)的歷史成本確定。股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入額按100萬(wàn)元確認(rèn)，成本也為100萬(wàn)元，視同銷售行為不需要納稅調(diào)整。2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（500＋40）×25％＝135（萬(wàn)元）。應(yīng)試指南P153
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中級(jí)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（2018-10-02）
中級(jí)職稱：每日一練《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》（2018-10-02）
中級(jí)職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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