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中級(jí)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法》易錯(cuò)題專(zhuān)家點(diǎn)評(píng)：證券的銷(xiāo)售方式（12.27）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2015/12/30 15:42:37　字體：大 小

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)　專(zhuān)家錯(cuò)題點(diǎn)評(píng)

多選題

下列股票發(fā)行中，應(yīng)當(dāng)采取代銷(xiāo)方式的有（　　）。

A.上市公司向不特定對(duì)象增發(fā)股票

B.上市公司向原股東配股

C.上市公司用自行銷(xiāo)售方式非公開(kāi)發(fā)行

D.上市公司通過(guò)證券公司承銷(xiāo)方式非公開(kāi)發(fā)行

【正確答案】BD

【答案解析】本題考核證券的銷(xiāo)售方式。根據(jù)規(guī)定，上市公司非公開(kāi)發(fā)行未采用自行銷(xiāo)售方式或者上市公司配股的，應(yīng)當(dāng)采取代銷(xiāo)方式。而配股，是公開(kāi)發(fā)行，但也應(yīng)當(dāng)采取代銷(xiāo)方式。因?yàn)槿绻前N(xiāo)，那么承銷(xiāo)的證券公司就會(huì)購(gòu)入剩余未發(fā)售出去的股票，從而導(dǎo)致證券公司成為投資人。這與“向原股東配股”就矛盾了，因?yàn)樽C券公司并不是上市公司原股東。因此正確答案為BD。

【點(diǎn)評(píng)】該題考查的是證券發(fā)行程序中的簽訂承銷(xiāo)協(xié)議，進(jìn)行證券銷(xiāo)售的環(huán)節(jié)。我們要知道證券發(fā)行后，要進(jìn)行銷(xiāo)售，其中可以通過(guò)自行銷(xiāo)售的方式銷(xiāo)售，也可以通過(guò)配股的方式向原股東配售，另外還可以通過(guò)代銷(xiāo)的方式，也就是由證券公司來(lái)承銷(xiāo)。

針對(duì)大家在做題過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，學(xué)員可以在網(wǎng)校論壇進(jìn)行題目的討論，不管是討論學(xué)習(xí)方法還是針對(duì)每日一練的一些看法、建議都可以在論壇上和大家交流。做題過(guò)程中，遇到實(shí)在不理解的也可以到答疑板提問(wèn)，最終的目的是讓廣大學(xué)員都能夠打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，為以后的深入學(xué)習(xí)作好充分的準(zhǔn)備。希望大家繼續(xù)支持每日一練，多多練習(xí)，積極討論。

注：以上習(xí)題來(lái)源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”欄目，網(wǎng)校老師針對(duì)學(xué)員每日提交的測(cè)試結(jié)果挑選出有代表性的錯(cuò)題進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。

注：本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。

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