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不去耕耘,不去播種,再肥沃的土也長不出莊稼;不去奮斗,不去創(chuàng)造,再美的青春也結(jié)不出碩果。網(wǎng)校整理了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)供大家參考,祝大家學(xué)習(xí)愉快!
●財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn):收支兩條線管理模式
1.目的:
(1)對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理,減少現(xiàn)金持有成本,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率;
(2)以實(shí)施“收支兩條線”為切入點(diǎn),通過高效的價(jià)值化管理來提高企業(yè)效益。
2.資金管理模式的構(gòu)建。
(1)資金流向:
①設(shè)立兩個(gè)賬戶(收入戶和支出戶);
②現(xiàn)金收入進(jìn)收入戶,收入戶資金由企業(yè)資金管理部門(內(nèi)部銀行或財(cái)務(wù)結(jié)算中心)統(tǒng)一管理;
③所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付,支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來,嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。
(2)資金流量
①收入環(huán)節(jié):確保所有收入的資金都進(jìn)入收入戶,不允許有私設(shè)的“賬外小金庫”;
②結(jié)算環(huán)節(jié):加快資金的結(jié)算速度,盡量壓縮資金在結(jié)算環(huán)節(jié)的沉淀量;
③調(diào)度環(huán)節(jié):通過動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流量預(yù)算和資金收支計(jì)劃實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的精確調(diào)度;
④支出環(huán)節(jié):根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出戶,支出戶平均資金占用額應(yīng)壓縮到最低限度。
(3)資金流程
①關(guān)于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定;
②收入資金管理與控制;
③支出資金管理與控制;
④資金內(nèi)部結(jié)算與信貸管理與控制;
⑤“收支兩條線”的組織保障等。
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