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2017中級會計職稱《中級會計實務(wù)》答疑精華：暫時性差異
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2017中級會計職稱《中級會計實務(wù)》答疑精華：暫時性差異
2017年中級會計職稱9月9日就要開考了，大家備考地怎么樣了呢？在學(xué)習(xí)過程中肯定會有一些疑難問題吧。為了幫助大家高效備考，正保會計網(wǎng)校特從答疑板中精選了中級會計職稱學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題，并給出詳細(xì)答疑。以下是學(xué)員關(guān)于《中級會計實務(wù)》“暫時性差異”提出的相關(guān)問題及解答，希望對大家有幫助！
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詳細(xì)問題描述： 老師什么時候用可抵扣差異，什么時候用應(yīng)納稅差異？ 答疑老師回復(fù)： 暫時性差異，是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額。根據(jù)暫時性差異對未來期間應(yīng)納稅所得額影響的不同，分為應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。 某些不符合資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)條件，未作為財務(wù)報告中資產(chǎn)、負(fù)債列示的項目， 如果按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)，該計稅基礎(chǔ)與其賬面價值之間的差額也構(gòu)成暫時性差異。 （一）應(yīng)納稅暫時性差異 應(yīng)納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異。 應(yīng)納稅暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情況： 1.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ) 2.負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ) （二）可抵扣暫時性差異 可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。 可抵扣暫時性差異一般產(chǎn)生于以下情況： 1.資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ) 2.負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
祝您學(xué)習(xí)愉快！ |
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